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　　為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，強(qiáng)化財(cái)政資金支出績(jī)效理念，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》(湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào))、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法>的通知》（湘財(cái)績(jī)〔2020〕7號(hào)）及南縣財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展2023年度財(cái)政支出重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》(南財(cái)函〔2024〕49號(hào))等文件要求，受南縣財(cái)政局委托，湖南新財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)價(jià)組），于2024年8月對(duì)2023年干部培訓(xùn)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目資金）開(kāi)展了績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，從項(xiàng)目決策、項(xiàng)目過(guò)程、項(xiàng)目產(chǎn)出和項(xiàng)目效益等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)。現(xiàn)將績(jī)效評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　（一）項(xiàng)目單位基本情況。中共南縣縣委黨校是在南縣縣委直接領(lǐng)導(dǎo)下培養(yǎng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和理論干部的學(xué)校，是縣委的重要職能部門(mén)，是培訓(xùn)輪訓(xùn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的主渠道,同時(shí)還承擔(dān)著黨的建設(shè)理論的研究以及對(duì)黨組織和黨員狀況的調(diào)查研究、對(duì)入黨積極分子的培訓(xùn)、全縣理論政策宣講、全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重大問(wèn)題課題調(diào)研、四創(chuàng)工作及縣委、縣政府交辦的其他中心工作。黨校內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)室、科研室、后勤室、圖書(shū)信息室等5個(gè)股室。現(xiàn)有人員42人，其中黨校機(jī)關(guān)在職22人，退休20人。

　　（二）項(xiàng)目基本情況。

　　為了進(jìn)一步落實(shí)全國(guó)、全省、全市組織部長(zhǎng)會(huì)議關(guān)于干部教育工作的相關(guān)要求，培養(yǎng)造優(yōu)忠誠(chéng)干凈擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)干部隊(duì)伍，更好地服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。中共南縣縣委黨校制定了《教學(xué)科研工作管理制度》、《干部教育培訓(xùn)工作條例》等，依據(jù)南干教〔2023〕1號(hào)《南縣2023年干部調(diào)訓(xùn)計(jì)劃》，利用干部培訓(xùn)費(fèi)有計(jì)劃地統(tǒng)籌推進(jìn)各類(lèi)干部教育培訓(xùn)。

　　（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況

　　縣委黨校堅(jiān)持以教學(xué)培訓(xùn)為中心，培訓(xùn)班次穩(wěn)步增長(zhǎng)。2023年全年一共完成了科干班、中青班、黨外干部培訓(xùn)班、公務(wù)員培訓(xùn)、入黨積極分子培訓(xùn)、發(fā)展對(duì)象培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)等35余期，培訓(xùn)人數(shù)5116人。開(kāi)發(fā)了《南縣稻蝦產(chǎn)業(yè)發(fā)展》、《黨建+社會(huì)基層治理》、《南縣蔬菜縣域特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展》等案例教學(xué)課。組織教師參加各類(lèi)科研活動(dòng)28次。全年公開(kāi)發(fā)表在央網(wǎng)（中新網(wǎng)、中國(guó)網(wǎng)等）刊物文章6篇，省級(jí)媒體（新湖南、紅網(wǎng)、紅星云等）刊物文章5篇，市級(jí)益陽(yáng)日?qǐng)?bào)刊物文章4篇，縣級(jí)（南縣發(fā)布等）刊物文章16篇。培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展，全面提升干部自身素質(zhì)，推進(jìn)了干部人才隊(duì)伍建設(shè)管理，進(jìn)一步提高了干部的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和能力，轉(zhuǎn)變了干部的工作作風(fēng)，有效地提升了干部隊(duì)伍的服務(wù)水平。2023年根據(jù)南干教〔2023〕1號(hào)《南縣2023年干部調(diào)訓(xùn)計(jì)劃》，主體班次共6類(lèi)，項(xiàng)目單位完成了5類(lèi)。

　　二、項(xiàng)目資金管理情況

　　（一)項(xiàng)目資金到位情況。2023年度“干部培訓(xùn)費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政預(yù)算安排項(xiàng)目資金28萬(wàn)元，縣財(cái)政實(shí)際撥款資金28萬(wàn)元，資金到位率100%。

　　（二）項(xiàng)目資金使用情況。截止2023年12月31日，2023年度“干部培訓(xùn)費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)際使用28萬(wàn)元，無(wú)結(jié)余，預(yù)算執(zhí)行率100.00%。資金明細(xì)情況如下：

　　（三）項(xiàng)目資金管理情況。項(xiàng)目資金由南縣財(cái)政局審批后，下達(dá)指標(biāo)支付令，計(jì)入財(cái)政預(yù)算支付系統(tǒng)。中共南縣縣委黨校根據(jù)資金需要，在預(yù)算支付系統(tǒng)內(nèi)向南縣財(cái)政局申報(bào)計(jì)劃，注明資金的使用用途和金額，經(jīng)南縣財(cái)政局審批同意后，再由南縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付，費(fèi)用支付程序基本合規(guī)，相關(guān)手續(xù)較完善。

　　三、項(xiàng)目組織實(shí)施情況

　　（一）制度建設(shè)情況

　　中共南縣縣委黨校制訂了《教學(xué)科研工作管理制度》和《南縣2023年干部調(diào)訓(xùn)計(jì)劃》等，建立了健全的決策制度和工作制度，明確了包含預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等制度措施，杜絕了違紀(jì)違法行為。同時(shí)制定了《中共南縣縣委黨校財(cái)務(wù)管理制度》、《專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度》、《中共南縣縣委黨校預(yù)算管理制度》，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)、管理、撥付、監(jiān)督等作出具體有效的管理規(guī)定。

　　（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

　　中共南縣縣委黨校根據(jù)《教學(xué)科研工作管理制度》和《南縣2023年干部調(diào)訓(xùn)計(jì)劃》和《專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度》對(duì)項(xiàng)目和資金進(jìn)行管理，未成立項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。具體實(shí)施情況如下：

　　1、申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金。中共南縣縣委黨校按照預(yù)算管理的要求，編制專(zhuān)項(xiàng)資金年度計(jì)劃和資金分配方案，經(jīng)中共南縣縣委黨校校委研究、縣財(cái)政局審核批復(fù)后，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。

　　2、積極開(kāi)展各項(xiàng)教學(xué)工作。2023年全年一共完成了科干班、中青班、黨外干部培訓(xùn)班、公務(wù)員培訓(xùn)、入黨積極分子培訓(xùn)、發(fā)展對(duì)象培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)等35余期，培訓(xùn)人數(shù)5116人。開(kāi)發(fā)了《南縣稻蝦產(chǎn)業(yè)發(fā)展》、《黨建+社會(huì)基層治理》、《南縣蔬菜縣域特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展》等案例教學(xué)課。組織教師參加各類(lèi)科研活動(dòng)28次。全年公開(kāi)發(fā)表在央網(wǎng)（中新網(wǎng)、中國(guó)網(wǎng)等）刊物文章6篇，省級(jí)媒體（新湖南、紅網(wǎng)、紅星云等）刊物文章5篇，市級(jí)益陽(yáng)日?qǐng)?bào)刊物文章4篇，縣級(jí)（南縣發(fā)布等）刊物文章16篇。

　　3、資金結(jié)算及支付。項(xiàng)目實(shí)施后，各資金使用部門(mén)將資金使用情況和工作開(kāi)展情況匯報(bào)到中共南縣縣委黨校，根據(jù)財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行結(jié)算。中共南縣縣委黨校所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行主管領(lǐng)導(dǎo)審批制度，所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須取得合法的原始憑證，經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)（經(jīng)手人、證明人簽字），經(jīng)分管副校長(zhǎng)初審、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字同意后方可支付。

　　四、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況

　　（一）績(jī)效評(píng)價(jià)目的

　　通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)全面分析該項(xiàng)目資金使用、管理和項(xiàng)目實(shí)施情況，進(jìn)一步規(guī)范中共南縣縣委黨校2023年度“干部培訓(xùn)費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金的使用，促進(jìn)部門(mén)從整體上提升預(yù)算績(jī)效管理工作水平，規(guī)范資金管理行為，提高財(cái)政資源配置效率和資金使用效益，強(qiáng)化財(cái)政資金支出績(jī)效理念，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

　　（二）績(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程。

　　根據(jù)南縣財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展2023年度財(cái)政支出重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》(南財(cái)函〔2024〕49號(hào))文件要求，我所按下列步驟開(kāi)展了績(jī)效評(píng)價(jià)工作：

　　1.前期準(zhǔn)備。我所抽調(diào)專(zhuān)人成立了績(jī)效評(píng)價(jià)工作組，明確了工作職責(zé)，制定了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)方案，設(shè)計(jì)了相關(guān)表格，聯(lián)系了相關(guān)部門(mén)和單位，確定了實(shí)施時(shí)間。

　　2.實(shí)施情況。項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施步驟：（1）召開(kāi)座談會(huì)。組織項(xiàng)目單位管理層、責(zé)任人員及相關(guān)代表召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取該項(xiàng)目有關(guān)情況介紹；（2）收集核查資料。收集該項(xiàng)目相關(guān)文件和項(xiàng)目單位相關(guān)制度等資料；核查相關(guān)制度是否完善，項(xiàng)目支出是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況；（3）現(xiàn)場(chǎng)查看。進(jìn)入實(shí)地查看，拍照取證，進(jìn)行電話(huà)詢(xún)問(wèn)調(diào)查。（4）歸納匯總。對(duì)提供材料及自評(píng)報(bào)告，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況進(jìn)行綜合分析、歸納匯總；（5）得出評(píng)價(jià)結(jié)論，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　五、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和績(jī)效分析

　　根據(jù)該項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和績(jī)效檢查情況，該項(xiàng)目整體績(jī)效分值100分，實(shí)得83分，被評(píng)為“良好”,(詳見(jiàn)：中共南縣縣委黨校2023年度“干部培訓(xùn)費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表)。主要績(jī)效表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（一）提高干部政策理論水平，推動(dòng)干部廉政教育建設(shè)

　　2023年全年一共完成了科干班、中青班、黨外干部培訓(xùn)班、公務(wù)員培訓(xùn)、入黨積極分子培訓(xùn)、發(fā)展對(duì)象培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)等35余期，培訓(xùn)人數(shù)5116人。高質(zhì)量地承辦了全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨（工）委書(shū)記培訓(xùn)班、全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨工委副書(shū)記培訓(xùn)班，全市社區(qū)黨組織書(shū)記（南縣、資陽(yáng)、沅江、大通湖）視頻培訓(xùn)班，受到市委組織部高度評(píng)價(jià)。廉潔文化主題黨課《洞庭紅旗渠——南茅運(yùn)河的時(shí)代新篇》受到省、市紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)，并進(jìn)入益陽(yáng)市新提任市管干部、市直部門(mén)重點(diǎn)崗位人員廉政教育培訓(xùn)班課程內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，提高了干部的政策理論水平、職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，推動(dòng)了干部廉政教育建設(shè)。

　　（二）創(chuàng)新和完善教學(xué)方式，提高干部素質(zhì)能力

　　2023年南縣黨校開(kāi)發(fā)了《南縣稻蝦產(chǎn)業(yè)發(fā)展》、《黨建+社會(huì)基層治理》、《南縣蔬菜縣域特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展》等案例教學(xué)課。開(kāi)發(fā)教學(xué)課補(bǔ)充和豐富現(xiàn)有的課程資源，滿(mǎn)足了培訓(xùn)的多樣化和個(gè)性化需求，提高了培訓(xùn)質(zhì)量，培養(yǎng)了全方面人才‌。

　　（三）激發(fā)教師創(chuàng)新精神，推動(dòng)教育工作發(fā)展

　　2023年全年共組織教師參加各類(lèi)科研活動(dòng)28次。在全市黨校系統(tǒng)第十五次教師比武中，南縣黨校程碩獲全市第二名，邱進(jìn)獲優(yōu)秀獎(jiǎng)。通過(guò)參與科研活動(dòng)，教師可以學(xué)習(xí)新知識(shí)，交流經(jīng)驗(yàn)，拓展新視野，提高教師的專(zhuān)業(yè)水平、激發(fā)了教師的創(chuàng)造性和創(chuàng)新精神、推動(dòng)教育教學(xué)工作的向前發(fā)展。

　　（四）促進(jìn)學(xué)術(shù)界和社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，提高縣委黨校在學(xué)術(shù)界的地位和影響力

　　2023年度公開(kāi)發(fā)表在央網(wǎng)（中新網(wǎng)、中國(guó)網(wǎng)等）刊物文章6篇，省級(jí)媒體（新湖南、紅網(wǎng)、紅星云等）刊物文章5篇，市級(jí)益陽(yáng)日?qǐng)?bào)刊物文章4篇，縣級(jí)（南縣發(fā)布等）刊物文章16篇。其中《堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，書(shū)寫(xiě)鄉(xiāng)村振興新篇章》、《凝聚“從嚴(yán)治校、質(zhì)量立校、特色興校”路徑共識(shí) 扎實(shí)推動(dòng)新時(shí)代黨校事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展》在《新益陽(yáng)》刊發(fā)，《唯物史觀視域下的中國(guó)式現(xiàn)代化意蘊(yùn)探析》獲得湖南省政治學(xué)會(huì)暨“中國(guó)式現(xiàn)代化的體系化學(xué)理化闡釋”學(xué)術(shù)研討會(huì)二等獎(jiǎng)，《南縣縣委書(shū)記羅訊：堅(jiān)持黨建引領(lǐng) 提升治理效能》、《黨建引領(lǐng)基層治理丨創(chuàng)新“四抓四強(qiáng)”工作法 激活基層黨建引領(lǐng)鄉(xiāng)村振興“一池春水”》在湖南省委組織部微信公眾號(hào)紅星云、紅星網(wǎng)上發(fā)表。陳劍文老師撰寫(xiě)的《修建南茅運(yùn)河產(chǎn)生的精神品質(zhì)及時(shí)代價(jià)值》、朱書(shū)平老師撰寫(xiě)的《南縣養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)發(fā)展探析》獲得2023年益陽(yáng)市委黨校系統(tǒng)理論研討會(huì)優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)，楊平付老師撰寫(xiě)的《以法治助推南縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展》獲得三等獎(jiǎng)。陳劍文撰寫(xiě)的政協(xié)委員提案《擦亮紅色名片  譜寫(xiě)時(shí)代新篇——關(guān)于南茅運(yùn)河文化賦能的建議》，在政協(xié)南縣第十屆委員會(huì)第三次會(huì)議上作委員代表提案發(fā)言，該提案得到縣委書(shū)記、縣長(zhǎng)等5名縣級(jí)等領(lǐng)導(dǎo)的肯定性批示，正在轉(zhuǎn)化為縣委縣政府的重點(diǎn)工作內(nèi)容。通過(guò)刊物文章的發(fā)表，促進(jìn)了黨校成員的個(gè)人學(xué)養(yǎng)與學(xué)術(shù)能力的提升，提升了縣委黨校在學(xué)術(shù)界的地位和影響力，為學(xué)術(shù)界和社會(huì)提供更多的學(xué)術(shù)資源和信息，促進(jìn)學(xué)術(shù)界和社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。

　　六、存在的主要問(wèn)題

　　據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，中共南縣縣委黨校2023年度“干部培訓(xùn)費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

　　（一）專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范

　　1、預(yù)算支出存在不符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)內(nèi)容情況

　　根據(jù)《南縣2023年干部調(diào)訓(xùn)計(jì)劃》（南干教〔2023〕1號(hào)）文件規(guī)定，2023年干部培訓(xùn)由縣委黨校承辦的有“黨的二十大精神專(zhuān)題研討班”、“新提拔科級(jí)干部履職能力提升培訓(xùn)班”、“科級(jí)干部進(jìn)修班”、“中青年干部培訓(xùn)班”、“公務(wù)員初任培訓(xùn)班”、“黨外干部培訓(xùn)班”共6種班次。

　　現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，2023年干部培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際開(kāi)支中包含如“全國(guó)社區(qū)黨組織書(shū)記和居委會(huì)主任視頻培訓(xùn)班”、“三縣區(qū)社區(qū)支部書(shū)記培訓(xùn)班支出”、“積極分子、發(fā)展對(duì)象培訓(xùn)班支出”、“計(jì)生協(xié)培訓(xùn)班”、“干部教育培訓(xùn)（資陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局）”、“省級(jí)獲獎(jiǎng)?wù)撐莫?jiǎng)勵(lì)金”等非以上6中培訓(xùn)班次開(kāi)支。預(yù)算資金支出存在不符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)內(nèi)容情況，存在用于支付其他類(lèi)別款項(xiàng)，不同的項(xiàng)目資金之間相互調(diào)劑使用的情況。

　　2、存在資金截留情況

　　通過(guò)查詢(xún)預(yù)算指標(biāo)支付明細(xì)，縣委黨校于2023年3月和8月發(fā)生2筆收款人為“中共南縣縣委黨校”的支出共3萬(wàn)元，借方記入“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，發(fā)生相應(yīng)的項(xiàng)目支出后通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金沖賬，存在資金截留情況。

　　（二）財(cái)務(wù)處理不規(guī)范

　　1、未按國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定撥付資金

　　《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)〔2001〕24號(hào)）第三條第（三）條第2點(diǎn)…（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶(hù)。

　　現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，2023年3月第4號(hào)憑證現(xiàn)金支付戴軍、王蔚、譚鵬3人各自半天授課費(fèi)4000元共12000元，收款人為“胡建根”；2023年8月第1號(hào)憑證支付張志初、方平、謝倩等6人全市黨委書(shū)記培訓(xùn)班外請(qǐng)教授授課費(fèi)合計(jì)12800元，收款人為“陳劍文”；2023年10月第1號(hào)憑證支付2023年上半年主體班授課費(fèi)合計(jì)3000元，收款人為“陳劍文”；2023年9月第3號(hào)憑證，支付周鐵濤、覃正愛(ài)科干班班授課費(fèi)合計(jì)7000元，收款人為“胡建根”。其中：①以上4筆外請(qǐng)授課費(fèi)用都由“胡建根”和“陳劍文”代領(lǐng)，未提供支付截圖或者領(lǐng)款人簽領(lǐng)憑據(jù)。②未取得外請(qǐng)授課老師由稅局代開(kāi)的規(guī)范票據(jù)。

　　2、存在資料不齊全的現(xiàn)象

　　2023年5月第3號(hào)憑證，收到南縣南洲瑞晨家用電器經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票熱水裝置費(fèi)用合計(jì)2500元，收款人為“游光輝”、收到湖南省天天來(lái)米業(yè)有限公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票大米1800元，收款人為“曹陽(yáng)”，發(fā)票開(kāi)具人與收款人不一致，未完善委托收款書(shū)或營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　　3、未按規(guī)定代扣代繳銷(xiāo)售方個(gè)人所得稅

　　2023年5月第3號(hào)憑證，支付文志輝衛(wèi)生打掃費(fèi)合計(jì)12100元，收到“文志輝”代開(kāi)增值稅普通發(fā)票12100元，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。且發(fā)票上發(fā)票備注欄注明“購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)在次月15日前代扣代繳銷(xiāo)售方個(gè)人所得稅，未按規(guī)定扣繳的，該發(fā)票不得作為所得稅前合法有效扣除憑證” ，未提供代扣代繳個(gè)稅完稅證明，未扣除實(shí)際代繳的個(gè)稅金額后的剩余金額支付給所得人。

　　（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作不重視，未能較好的發(fā)揮績(jī)效監(jiān)控作用

　　現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不合理，未細(xì)化、量化，無(wú)法通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)。

　　七、預(yù)算建議

　　（一）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的監(jiān)督管理，確保資金安全。

　　建議進(jìn)一步完善專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法。一是在資金分配上明確資金的使用方向、使用范圍、支付程序等內(nèi)容；二是進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。實(shí)行項(xiàng)目公示制度、資金報(bào)賬制度等措施，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)人管理、專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，防止虛例、截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金；相關(guān)部門(mén)要不定期的開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，督促加以整改，確保規(guī)范使用資金；三是項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金使用規(guī)定，提高財(cái)政資金使用意識(shí)，嚴(yán)禁財(cái)政資金支出通過(guò)項(xiàng)目單位工作人員轉(zhuǎn)付，確保項(xiàng)目或者貨款資金支付到位。

　　（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算

　　項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，確保記賬內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、附件完善。

　　（三）重視績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高預(yù)算績(jī)效管理水平，高質(zhì)量設(shè)定政策項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

　　政策項(xiàng)目實(shí)施單位在設(shè)置績(jī)效目標(biāo)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通配合，要根據(jù)往年實(shí)施情況與工作計(jì)劃認(rèn)真分析和提煉后，科學(xué)完整設(shè)置清晰明確、量化可衡量的年度績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)全面反映項(xiàng)目主要實(shí)施內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度。 

　　附：項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表

　　南縣2023年干部培訓(xùn)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效指標(biāo)評(píng)分表.xls