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　　為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，強(qiáng)化財(cái)政資金支出績效理念，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕 34 號(hào)）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施績效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā) 〔2019〕10號(hào)）、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)管理辦法〉的通知》（湘財(cái)績〔2020〕7號(hào)）及南縣財(cái)政局《關(guān)于開展2023年度財(cái)政支出重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)工作的通知》（南財(cái)函〔2024〕49號(hào)）等文件要求，受南縣財(cái)政局委托，湖南新財(cái)苑會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司成立績效評(píng)價(jià)工作組（以下簡稱評(píng)價(jià)組），于2024年8月對(duì)2023年度省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡稱項(xiàng)目資金）開展了績效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，從項(xiàng)目決策、項(xiàng)目過程、項(xiàng)目產(chǎn)出和項(xiàng)目效益等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)。現(xiàn)將績效評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　（一）項(xiàng)目單位基本情況。南縣文化旅游廣電體育局（以下簡稱文旅局）是南縣人民政府主管文化、旅游、廣電、體育工作的職能部門，主要負(fù)責(zé)南縣文旅廣體事業(yè)的全面協(xié)調(diào)、均衡持續(xù)發(fā)展，為南縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步提供支持。內(nèi)設(shè)辦公室、行政審批改革股、綜合文化股等9個(gè)職能股室。下轄南縣文化市場綜合行政執(zhí)法大隊(duì)、文化館（縣非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)中心）、圖書館等9個(gè)二級(jí)機(jī)構(gòu)。2023年底，實(shí)有人員 97人，其中：在職41人，退休56人。

　　（二）項(xiàng)目基本情況。

　　1、 項(xiàng)目背景

　　以省文化和旅游工作真抓實(shí)干創(chuàng)先爭優(yōu)為抓手，以舉辦第三屆全市旅游發(fā)展大會(huì)為目標(biāo)，以籌備十五屆省運(yùn)動(dòng)會(huì)為導(dǎo)向，不斷激活文旅廣體產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)能，擴(kuò)大“人間煙火、尋味南縣”品牌影響，為“文化強(qiáng)市”“體育強(qiáng)市”貢獻(xiàn)南縣力量。項(xiàng)目資金主要用于鄉(xiāng)村文化旅游宣傳促銷、文化旅游公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、完善文化旅游公共服務(wù)體系等方面。

　　2、項(xiàng)目補(bǔ)助方式

　　該項(xiàng)目資金主要采取補(bǔ)助、以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式對(duì)符合條件的項(xiàng)目進(jìn)行支持。項(xiàng)目均由工程單位自行驗(yàn)收，再由業(yè)務(wù)主管部門派人進(jìn)行實(shí)地抽查，對(duì)抽查結(jié)果合格的工程單位給予補(bǔ)助。

　　組織實(shí)施

　　對(duì)2023年申報(bào)資金項(xiàng)目逐一進(jìn)行部門討論分析可行性，規(guī)劃論證，完善對(duì)比相關(guān)條件，明確項(xiàng)目選址，預(yù)估投入成效，同時(shí)上報(bào)至局黨組會(huì)定奪是否投入、投入預(yù)算，確定項(xiàng)目投入目標(biāo)后，投入資金單位細(xì)化項(xiàng)目資金使用。

　　4、項(xiàng)目補(bǔ)助情況

　　主要內(nèi)容、涉及范圍包括：1.旅游項(xiàng)目建設(shè)，系廣利源生態(tài)農(nóng)莊創(chuàng)3A景區(qū)、南縣稻蝦產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心農(nóng)耕文化打造、稻夢田園鄉(xiāng)村旅游發(fā)展；2.旅游宣傳促銷，系2024年5.19旅游日活動(dòng)、廠窖西伏村宣傳顯示屏租賃；3.帶動(dòng)農(nóng)民脫貧致富的旅游項(xiàng)目開發(fā)，系南縣浪拔湖鎮(zhèn)牧鹿湖村村民委員會(huì)鄉(xiāng)村旅游景點(diǎn)渠道路基修整硬化。

　　（三）項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況。

　　2023年稻喜田園創(chuàng)建為國家3A級(jí)旅游景區(qū)；南縣稻喜田園景區(qū)（稻夢田園）入選首批湖南文旅消費(fèi)“新生代·新場景”名單；南縣稻夢田園教育實(shí)踐營地入選湖南省鄉(xiāng)村旅游精品營地；“熊家倉自熱米飯”獲2023中國特色旅游商品大賽銀獎(jiǎng)。

　　廠窖西伏村宣傳顯示屏租賃投入，吸引游客來南834.3471萬人次，增長37.10%，旅游總收入77.1556億元，增長47.16%。

　　南縣浪拔湖鎮(zhèn)牧鹿湖村村民委員會(huì)鄉(xiāng)村旅游景點(diǎn)渠道路基修整硬化，增加了村級(jí)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對(duì)牧鹿湖村成為美麗鄉(xiāng)村示范點(diǎn)有著重要意義。

　　南縣稻蝦產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心農(nóng)耕文化打造，吸引更多游客前來，人氣劇增迅速帶動(dòng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，為南縣全域旅游增添了濃墨重彩的一筆。

　　2024年5.19旅游日活動(dòng)宣傳在南縣羅文洞庭之心廣場啟動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，本次活動(dòng)共向群眾發(fā)放宣傳資料4000余份，發(fā)放文旅小禮品500份，現(xiàn)場解答旅游咨詢500余人次。為推動(dòng)旅游業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，深入發(fā)展綠色旅游，積極倡導(dǎo)文明旅游，推進(jìn)文化和旅游深度融合提供強(qiáng)力引導(dǎo)。

　　二、項(xiàng)目資金使用情況

　　（一）項(xiàng)目資金到位情況。2023年度“省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金”項(xiàng)目中央、省級(jí)財(cái)政預(yù)算安排項(xiàng)目資金25萬元，中央、省級(jí)財(cái)政實(shí)際撥款資金25萬元（其中：通過指標(biāo)下達(dá)16萬元，財(cái)政調(diào)劑直接支付9萬元），資金到位率100%。

　　（二）項(xiàng)目資金使用情況。截止2024年7月15日，2023年度“省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金”項(xiàng)目支付26.996萬元，預(yù)算執(zhí)行率107.98%，資金明細(xì)情況如下：

　　（三）項(xiàng)目資金管理情況。項(xiàng)目資金由南縣財(cái)政局審批后，下達(dá)指標(biāo)支付令，計(jì)入財(cái)政預(yù)算支付系統(tǒng)。南縣文化旅游廣電體育局根據(jù)資金需要，在預(yù)算支付系統(tǒng)內(nèi)向南縣財(cái)政局申報(bào)計(jì)劃，注明資金的使用用途和金額，經(jīng)南縣財(cái)政局審批同意后，再由南縣財(cái)政局國庫集中支付，費(fèi)用支付程序基本合規(guī)，相關(guān)手續(xù)較完善。

　　三、項(xiàng)目組織實(shí)施情況

　　（一）制度建設(shè)情況

　　為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，強(qiáng)化財(cái)政資金支出績效理念，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，南縣文化旅游廣電體育局制訂了《南縣文旅廣體局專項(xiàng)資金管理制度》《機(jī)關(guān)單位項(xiàng)目管理制度》《南縣文化旅游廣電體育局政府采購內(nèi)部控制制度》《財(cái)務(wù)管理制度》《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷會(huì)審聯(lián)簽制度》，嚴(yán)格遵循專款專用、獨(dú)立核算的管理原則，由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，專人負(fù)責(zé)資金及管理經(jīng)費(fèi)的支出審核與監(jiān)管，提高財(cái)政資金使用效益。

　　（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

　　南縣文化旅游廣電體育局根據(jù)財(cái)政部、國家發(fā)展改革委等11部委《關(guān)于繼續(xù)支持脫貧縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金工作的通知》（財(cái)農(nóng)〔2021〕22號(hào)）、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2023年省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金的通知》（湘財(cái)文指〔2023〕29號(hào)）等對(duì)項(xiàng)目和資金進(jìn)行管理和考核，未成立項(xiàng)目實(shí)施過程中相關(guān)的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。具體實(shí)施情況如下：

　　1、申請(qǐng)專項(xiàng)資金。南縣文化旅游廣電體育局根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2023年省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金的通知》（湘財(cái)文指〔2023〕29號(hào)）等文件規(guī)定，按照預(yù)算管理的要求，編制專項(xiàng)資金年度計(jì)劃和資金分配方案，經(jīng)南縣文化旅游廣電體育局黨組研究、縣財(cái)政局審核批復(fù)后，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。

　　2、積極開展各項(xiàng)目投入分析。南縣文化旅游廣電體育局對(duì)2023年申報(bào)資金項(xiàng)目逐一進(jìn)行部門討論分析可行性，規(guī)劃論證，完善對(duì)比相關(guān)條件，明確項(xiàng)目選址，預(yù)估投入成效，同時(shí)上報(bào)至局黨組會(huì)定奪是否投入、投入預(yù)算，確定項(xiàng)目投入目標(biāo)后，投入資金單位細(xì)化項(xiàng)目資金使用。

　　3、及時(shí)對(duì)符合條件的單位進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)。項(xiàng)目均由工程單位自行驗(yàn)收，再由業(yè)務(wù)主管部門派人進(jìn)行實(shí)地抽查，對(duì)抽查結(jié)果合格的工程單位給予補(bǔ)助。

　　四、績效評(píng)價(jià)工作情況

　　（一）績效評(píng)價(jià)目的。通過開展省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)，全面了解、分析該項(xiàng)目資金使用、管理和項(xiàng)目實(shí)施情況，督促項(xiàng)目單位進(jìn)一步完善相關(guān)制度，嚴(yán)格項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、審批、實(shí)施、驗(yàn)收及后期管護(hù)等程序。規(guī)范資金分配、使用及管理等，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

　　（二）績效評(píng)價(jià)工作過程。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定和《關(guān)于開展2023年度財(cái)政支出重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)工作的通知》（南財(cái)函〔2024〕49號(hào)）文件要求，我所按下列步驟開展績效評(píng)價(jià)：

　　1．前期準(zhǔn)備。我所抽調(diào)專人成立了績效評(píng)價(jià)工作組，明確了工作職責(zé)，制定了現(xiàn)場評(píng)價(jià)方案，設(shè)計(jì)了相關(guān)表格，聯(lián)系了相關(guān)部門和單位，確定了實(shí)施時(shí)間。

　　2．實(shí)施情況。項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)實(shí)施步驟：（1）召開座談會(huì)。組織項(xiàng)目單位管理層、責(zé)任人員及相關(guān)代表召開座談會(huì)，聽取該項(xiàng)目有關(guān)情況介紹；（2）收集核查資料。收集該項(xiàng)目相關(guān)文件和項(xiàng)目單位相關(guān)制度等資料；核查相關(guān)制度是否完善，項(xiàng)目支出是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況；（3）現(xiàn)場查看。進(jìn)入實(shí)地查看，拍照取證，調(diào)查走訪，發(fā)放問卷調(diào)查。（4）歸納匯總。對(duì)提供材料及自評(píng)報(bào)告，結(jié)合現(xiàn)場評(píng)價(jià)情況進(jìn)行綜合分析、歸納匯總；（5）得出評(píng)價(jià)結(jié)論，形成績效評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　五、績效評(píng)價(jià)結(jié)果和主要績效

　　根據(jù)該項(xiàng)目資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和績效檢查情況，該項(xiàng)目整體績效分值100分，實(shí)得89分，被評(píng)為“良好”等級(jí)（詳見附件1：南縣2023年省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表）。主要績效表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（一）榮獲多項(xiàng)榮譽(yù)，助力南縣旅游高質(zhì)量發(fā)展

　　2023年稻喜田園創(chuàng)建為國家3A級(jí)旅游景區(qū)；南縣稻喜田園景區(qū)（稻夢田園）入選首批湖南文旅消費(fèi)“新生代·新場景”名單；南縣稻夢田園教育實(shí)踐營地入選湖南省鄉(xiāng)村旅游精品營地；“熊家倉自熱米飯”獲2023中國特色旅游商品大賽銀獎(jiǎng)。

　　（二）提高文化信息傳播效率，增加全縣旅游收入

　　廠窖西伏村宣傳顯示屏租賃投入，吸引游客來南834.3471萬人次，增長37.10%，旅游總收入77.1556億元，增長47.16%。

　　（三）改善鄉(xiāng)村環(huán)境，提升美麗鄉(xiāng)村示范點(diǎn)印象和吸引力

　　南縣浪拔湖鎮(zhèn)牧鹿湖村村民委員會(huì)鄉(xiāng)村旅游景點(diǎn)渠道路基修整硬化，增加了村級(jí)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對(duì)牧鹿湖村成為美麗鄉(xiāng)村示范點(diǎn)有著重要意義。

　　（四）帶動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為南縣全域旅游增添新業(yè)態(tài)

　　南縣稻蝦產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心農(nóng)耕文化打造，吸引更多游客前來，人氣劇增迅速帶動(dòng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，為南縣全域旅游增添了濃墨重彩的一筆。

　　（五）深入發(fā)展綠色旅游，推進(jìn)文化和旅游深度融合

　　2024年5.19旅游日活動(dòng)宣傳在南縣羅文洞庭之心廣場啟動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，本次活動(dòng)共向群眾發(fā)放宣傳資料4000余份，發(fā)放文旅小禮品500份，現(xiàn)場解答旅游咨詢500余人次。為推動(dòng)旅游業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，深入發(fā)展綠色旅游，積極倡導(dǎo)文明旅游，推進(jìn)文化和旅游深度融合提供強(qiáng)力引導(dǎo)。

　　六、存在的主要問題

　　據(jù)績效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，南縣文化旅游廣電體育局2023年度“省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金”項(xiàng)目存在以下幾個(gè)方面的問題。

　　（一）合同管理不規(guī)范，約定不明確，未按合同規(guī)定執(zhí)行

　　根據(jù)南縣文化旅游廣電體育局與李正明2021年8月5日簽訂電子顯示屏租賃宣傳協(xié)議書規(guī)定，顯示屏每日運(yùn)行六小時(shí)，上午3小時(shí)，下午3小時(shí)。⑴合同未明確規(guī)定購買服務(wù)時(shí)間段，無法準(zhǔn)確核實(shí)購買服務(wù)是否執(zhí)行；⑵未按照合同規(guī)定執(zhí)行宣傳投放：顯示屏實(shí)際投放方式為滾動(dòng)播放，其中有摻雜了其他購買服務(wù)外的宣傳語。

　　（二）項(xiàng)目決策不科學(xué)，未對(duì)項(xiàng)目逐一進(jìn)行可行性分析和投入預(yù)算

　　根據(jù)《2023年省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案》第2.2條規(guī)定，對(duì)2023年申報(bào)資金項(xiàng)目逐一進(jìn)行部門討論分析可行性，抓緊規(guī)劃論證，完善對(duì)比相關(guān)條件，明確項(xiàng)目選址，預(yù)估投入成效，同時(shí)上報(bào)至局黨組會(huì)定奪是否投入、投入預(yù)算。現(xiàn)場評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，局黨組會(huì)議只簡單確定了獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的可行性分析不夠，缺少獎(jiǎng)補(bǔ)金額核定資料和相關(guān)的核定依據(jù)。

　　（三）未及時(shí)制定項(xiàng)目實(shí)施方案

　　項(xiàng)目實(shí)施方案（包括專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃）制定時(shí)間為2024年7月11日，而項(xiàng)目的撥款日期從2024年1月就開始撥付。未提前做好項(xiàng)目實(shí)施方案。

　　七、建議

　　（一）規(guī)范合同管理，發(fā)揮財(cái)政資金效益。

　　一是項(xiàng)目單位在簽訂顯示屏租賃宣傳合同時(shí)，應(yīng)明確規(guī)定購買服務(wù)的時(shí)間段，為準(zhǔn)確核實(shí)購買服務(wù)提供依據(jù)；二是嚴(yán)格按合同規(guī)定執(zhí)行宣傳投放，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行的，應(yīng)督促其立即整改，對(duì)整改不到位的應(yīng)與其解除合同。

　　（二）加強(qiáng)項(xiàng)目決策，優(yōu)化專項(xiàng)項(xiàng)目資金分配，制定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目獎(jiǎng)補(bǔ)方案

　　通過此次績效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目資金科學(xué)分配有待進(jìn)一步加強(qiáng)，項(xiàng)目單位應(yīng)對(duì)申報(bào)資金項(xiàng)目逐一進(jìn)行部門討論分析可行性，規(guī)劃論證，完善對(duì)比相關(guān)條件，預(yù)估投入成效，分析是否投入、投入預(yù)算等，制定出標(biāo)準(zhǔn)明確的投入核算方式，拒絕“拍腦袋”決策。

　　（三）及時(shí)制定項(xiàng)目實(shí)施方案

　　項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在全面了解項(xiàng)目內(nèi)容的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定出切實(shí)可行的實(shí)施方案，指導(dǎo)項(xiàng)目順利推進(jìn)，直至達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期，嚴(yán)禁無方案先實(shí)施，項(xiàng)目預(yù)期不到達(dá)。

　　附件：南縣2023年省文化和旅游發(fā)展專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表.xls