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　　2022年度南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

　　湘資信專審字【2023】第ZX-Z05034號(hào)

　　為加強(qiáng)財(cái)政資金支出管理，強(qiáng)化單位支出責(zé)任意識(shí)，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》(中發(fā)〔2018〕34號(hào))、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》 (湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào))、《湖南省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》(湘政發(fā)〔2012〕33號(hào))、《南縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(南政發(fā)〔2021〕7號(hào))等文件精神，受南縣財(cái)政局委托，我公司成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，于2023年7月3日-7月7日對(duì)南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱：南縣職業(yè)中專）2022年度整體支出開(kāi)展了績(jī)效評(píng)價(jià)。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、部門(mén)、單位基本情況

　　1、機(jī)構(gòu)、人員構(gòu)成

　　南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校成立于1983年，屬于全額財(cái)政撥款事業(yè)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12430921446983865L，現(xiàn)法定代表人：鄧克芳，住址：南縣南洲鎮(zhèn)新張村桂花園西路。現(xiàn)內(nèi)設(shè)校長(zhǎng)室、辦公室、教導(dǎo)處、總務(wù)處、學(xué)生處、工會(huì)、團(tuán)委、財(cái)務(wù)室、實(shí)習(xí)處、招生就業(yè)辦及項(xiàng)目辦等11個(gè)股室。現(xiàn)有在職在編人員227人，其中：借調(diào)4人、長(zhǎng)期臨時(shí)工12人、外聘教師13人；另有退休人員50人，遺屬人員8人，享受獨(dú)生子女政策教師55人，其中在職教師獨(dú)生子女35人、退休教師獨(dú)生子女20人。

　　2、單位主要職責(zé)

　　南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校是一所非義務(wù)制教育學(xué)校。

　　宗旨：培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才，提高社會(huì)職業(yè)素質(zhì)。

　　業(yè)務(wù)范圍：專業(yè)學(xué)歷教育、相關(guān)職業(yè)培訓(xùn)。

　　3、管理制度

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》和《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例<試行>》根據(jù)湘教聯(lián)[2008]49號(hào)文件精神和市教育工會(huì)益教聯(lián)[2014]14、24號(hào)文件精神，南縣職業(yè)中專制定了《南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校黨政正職監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》、《南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校“三重一大”事項(xiàng)集體議事決策制度》，為進(jìn)一步加強(qiáng)教師工作紀(jì)律，規(guī)范教育教學(xué)行為，提升教學(xué)管理水平制定了《南縣職業(yè)中專教師考勤、工作紀(jì)律管理制度》，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理制定了《南縣職業(yè)中專財(cái)務(wù)管理制度》、《南縣職業(yè)中專專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度》

　　4、部門(mén)財(cái)務(wù)情況

　　（1）資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

　　截止2022年12月31日，南縣職業(yè)中專資產(chǎn)總額2,084.39萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)39.47萬(wàn)元、非流動(dòng)資產(chǎn)2,044.92萬(wàn)元（其中固定資產(chǎn)2,039.82萬(wàn)元、在建工程5.1萬(wàn)元），負(fù)債296.30萬(wàn)元（其中流動(dòng)負(fù)債296.30萬(wàn)元），凈資產(chǎn)總額1,788.08萬(wàn)元。

　　（2）部門(mén)整體收支情況

　　根據(jù)南縣財(cái)政局南財(cái)編審函[2021]63號(hào)《關(guān)于南縣教育系統(tǒng)2022年預(yù)算收支計(jì)劃的批復(fù)》，經(jīng)核查南縣職業(yè)中專2022年度預(yù)算執(zhí)行情況如下：

　　2022年部門(mén)年初預(yù)算收入2,758.63萬(wàn)元（均為一般公共預(yù)算撥款）,年內(nèi)調(diào)整增加預(yù)算2,031.56萬(wàn)元，調(diào)整后全年決算收入為4,790.19萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算撥款4,786.90萬(wàn)元、其他撥款3.29萬(wàn)元。

　　2022年部門(mén)年初預(yù)算支出2,758.63萬(wàn)元（其中基本支出2,714.85萬(wàn)元，項(xiàng)目支出43.78萬(wàn)元）。部門(mén)決算支出4,790.19萬(wàn)元（其中基本支出3,712.42萬(wàn)元，項(xiàng)目支出1,077.77萬(wàn)元）。

　　5、部門(mén)績(jī)效目標(biāo)

　　（1）樹(shù)立科學(xué)發(fā)展理念，以提高教師專業(yè)發(fā)展為重點(diǎn)。

　　以黨建為“主基調(diào)”圍繞高質(zhì)量發(fā)展“優(yōu)配套”。辦學(xué)條件更“優(yōu)”。全面建立校園黨建文化墻，以紅色引領(lǐng)聯(lián)動(dòng)共建和諧校園。

　　（2）增強(qiáng)師資力量，引進(jìn)優(yōu)秀教師，壯大教師隊(duì)伍。

　　（3）引領(lǐng)職業(yè)教育發(fā)展改革，向社會(huì)培養(yǎng)高素質(zhì)人才。

　　（4）以校企合作創(chuàng)新人才培養(yǎng)、學(xué)歷教育與職業(yè)技能并舉并重的教學(xué)辦學(xué)方式發(fā)展。

　　（5）積極推動(dòng)學(xué)生參加各項(xiàng)活動(dòng)比賽，豐富教學(xué)內(nèi)容。

　　6、可持續(xù)影響

　　（1）加大學(xué)校宣傳力度，普及教育惠民政策。

　　（2）扶貧助學(xué)、做到應(yīng)助盡助、無(wú)人失學(xué)輟學(xué)。

　　二、一般公共預(yù)算支出情況

　　（一）基本支出使用管理情況

　　1、基本支出預(yù)、決算情況

　　2022年基本支出年初預(yù)算2,718.63萬(wàn)元，其中：工資福利支出2,215.14萬(wàn)元、商品和服務(wù)支出209.73萬(wàn)元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助293.76萬(wàn)元。

　　2022年決算基本支出3,712.42萬(wàn)元，其中：工資福利支出2,486.77萬(wàn)元、商品和服務(wù)支出930.94萬(wàn)元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助273.24萬(wàn)元、資本性支出21.47萬(wàn)元。

　　2、基本支出決算與預(yù)算數(shù)對(duì)比情況

　　上表反映，2022年基本支出決算較年初預(yù)算增加993.79萬(wàn)元，增幅37%。其中：

　　①工資福利支出增加271.63萬(wàn)元，其中： 工資性支出增加383.16萬(wàn)元，（主要是基本工資增加238.59萬(wàn)元、績(jī)效工資增加134.89萬(wàn)元 、津補(bǔ)貼增加9.70萬(wàn)元 年初未納入預(yù)算）；社會(huì)保障繳費(fèi)減少115.96萬(wàn)元（主要是職業(yè)年金117.65萬(wàn)元未繳付所至），其他工資福利支出增加4.43萬(wàn)元。

　　②商品和服務(wù)支出增加721.21萬(wàn)元，主要有：

　　辦公費(fèi)增加12.02萬(wàn)元、印刷費(fèi)增加134.37萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)增加93.27萬(wàn)元、維修費(fèi)增加149.03萬(wàn)元、水電費(fèi)增加64.02萬(wàn)元、專用材料費(fèi)增加101.10萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)增加10.88萬(wàn)元 ；

　　咨詢費(fèi)8.1萬(wàn)元、委托業(yè)務(wù)2.5萬(wàn)元 、稅金及附加費(fèi)用84.30萬(wàn)元、其他商品和服務(wù)支出89.79萬(wàn)元等4項(xiàng)費(fèi)用年初均未納入預(yù)算；

　　③資本性支出增加21.47萬(wàn)元，主要是辦公設(shè)備購(gòu)置21.47萬(wàn)元，年初均未納入預(yù)算。

　　（二）“三公” 經(jīng)費(fèi)使用管理情況

　　1、2022年預(yù)算未安排三公經(jīng)費(fèi)，也未發(fā)生三公經(jīng)費(fèi)支出。

　　2、“三公經(jīng)費(fèi)”與上年對(duì)比情況如下：

　　(三）專項(xiàng)支出和項(xiàng)目支出的使用管理與組織實(shí)施情況

　　1、2022年初預(yù)算安排專項(xiàng)資金40萬(wàn)元，高考工作經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)用15萬(wàn)元、招生經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、預(yù)算支出情況如下：

　　2、項(xiàng)目支出2022年年初預(yù)算數(shù)43.78萬(wàn)元，全年決算數(shù)1,077.77萬(wàn)元。主要用于：

　　房屋建筑物構(gòu)建2.4萬(wàn)元、專用設(shè)備購(gòu)置211.67萬(wàn)元、大型修繕863.7萬(wàn)元。

　　（四）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用管理情況

　　該校2022年年初資金結(jié)余-280.83萬(wàn)元，本年財(cái)政撥款結(jié)余33.64萬(wàn)元，年末資金結(jié)余-247.19萬(wàn)元。

　　三、部門(mén)整體績(jī)效情況

　　(一)高舉黨的旗幟、完善辦學(xué)條件，引進(jìn)優(yōu)秀人才

　　1、新建職教中心投入使用，有效的改善教職工辦學(xué)環(huán)境，

　　2、完善校園“三防”繼續(xù)堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”加強(qiáng)防范措施宣傳，加大防疫物資采購(gòu)。

　　3、“明廚亮灶”建設(shè)，保障食品安全健康，飲用水清潔。

　　4、聯(lián)網(wǎng)雪亮平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控全覆蓋，一鍵式報(bào)警聯(lián)網(wǎng)裝置達(dá)標(biāo)率100%。

　　5、積極開(kāi)展黨建活動(dòng)，發(fā)展入黨積極分子2名，發(fā)展對(duì)象2名，培養(yǎng)預(yù)備黨員2名，轉(zhuǎn)正2名。

　　6、新引進(jìn)優(yōu)秀教師23名，外聘教師13名。

　　（二）全面提高素質(zhì)人才培養(yǎng)，提升學(xué)率及就業(yè)比率

　　1、堅(jiān)持“五育并舉”為導(dǎo)向，圍繞立德樹(shù)人根本任務(wù)，黨建+引領(lǐng)思政課，多次開(kāi)展黨員教師上黨員思政示范課。

　　2、開(kāi)設(shè)校園社團(tuán)23個(gè)，涉及校園文化、德育、閱讀、體藝、技能競(jìng)賽、實(shí)訓(xùn)等活動(dòng)多樣化開(kāi)展。

　　3、在學(xué)校開(kāi)展職業(yè)教育培訓(xùn)的重要陣地，學(xué)歷教育與培訓(xùn)并舉并重的職業(yè)教學(xué)模式。

　　4、帶領(lǐng)學(xué)生參加黃炎培創(chuàng)業(yè)大賽獲得省級(jí)一等獎(jiǎng)、省級(jí)二等獎(jiǎng)、2個(gè)市級(jí)二等獎(jiǎng)的好成績(jī)、“楚怡杯”湖南省職業(yè)院校技能競(jìng)賽獲得省級(jí)二等獎(jiǎng)的成績(jī)，“文明風(fēng)采大賽”活動(dòng)獲得了精神文明獎(jiǎng)，“中職學(xué)校非遺技藝技能展示”獲得省二等獎(jiǎng)、省三等獎(jiǎng)，積極開(kāi)展校內(nèi)禁毒知識(shí)宣傳活動(dòng)，本校學(xué)生在益陽(yáng)市禁毒知識(shí)選拔賽上榮獲高中組第一名的好成績(jī)，3人獲得國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金1.80萬(wàn)元。

　　5、推行“工學(xué)結(jié)合”“校企合作”“訂單式”培養(yǎng)模式，與蘇州華碩集團(tuán)、深圳富士康等10家大型企業(yè)聯(lián)合辦學(xué)。畢業(yè)生實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)實(shí)習(xí)就業(yè)與工廠“一條龍”對(duì)接。

　　6、設(shè)立高考工作經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金用于外聘專家指導(dǎo)高三教師外出學(xué)習(xí)交流及有關(guān)會(huì)議、2022年該校高考19人參考，5人上線，其中三位錄取一本學(xué)校，本科上線率已達(dá)26.00%；湖南省對(duì)口升學(xué)3.51萬(wàn)考生，本科錄取率為11.00%，南縣職業(yè)中專的本科上線率是省平均錄取率的2.3倍。

　　（三）提高社會(huì)效應(yīng)，擴(kuò)大學(xué)校影響力

　　1、設(shè)立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于在縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校的宣傳、招生。2022年秋季計(jì)劃招生1200人，實(shí)際招生1395人，超出計(jì)劃16.25%。

　　2、積極引導(dǎo)教師發(fā)表教學(xué)論文40來(lái)篇，獲獎(jiǎng)?wù)撐恼n件近100篇。

　　3、扶貧助學(xué)貧困學(xué)子496人次，發(fā)放資助金48.00萬(wàn)元，278名建檔立卡戶子女發(fā)放助學(xué)金27.80萬(wàn)元，做到應(yīng)助盡助、學(xué)校無(wú)人失學(xué)輟學(xué)。

　　4、南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校被評(píng)為了“湖南省優(yōu)質(zhì)中職學(xué)校和專業(yè)群項(xiàng)目建設(shè)單位”、“綠色學(xué)校”“民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步示范校”。教育教學(xué)質(zhì)量、黨建工作、安全生產(chǎn)、均進(jìn)入先進(jìn)行列。

　　四、項(xiàng)目整體評(píng)價(jià)結(jié)論

　　南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校2022年度部門(mén)整體預(yù)算目標(biāo)任務(wù)設(shè)置合理，績(jī)效目標(biāo)基本科學(xué)，資產(chǎn)管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度健全且基本得到有效執(zhí)行，相關(guān)信息公開(kāi)及時(shí)。根據(jù)《2022年度南縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，經(jīng)綜合評(píng)價(jià)，得分90.50分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)秀”（見(jiàn)附件評(píng)分表）。其中扣分主要原因如下：

　　(一)投入總分14分，實(shí)得13分，扣1分。

　　績(jī)效指標(biāo)明確性績(jī)效目標(biāo)不具體，可衡量的指標(biāo)體現(xiàn)不夠全面，沒(méi)有具體的任務(wù)數(shù)和計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，扣1分。

　　（二）過(guò)程總分40分，實(shí)得31.5分，扣8.5分。扣分明細(xì)：

　　1、預(yù)算調(diào)整率39.94%，扣3分；

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余控制率112%，扣3分；

　　3、財(cái)務(wù)管理制度未得到有效執(zhí)行，扣0.5分；

　　4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息和會(huì)計(jì)信息資料不夠準(zhǔn)確，扣1分；

　　5、固定資產(chǎn)利用率 扣1分

　　（三）效果總分16分，實(shí)得16分，未扣分。

　　五、存在的問(wèn)題及原因分析

　　1、預(yù)算與決算偏差大，預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)不完善。

　　2022年項(xiàng)目支出年初預(yù)算數(shù)43.78萬(wàn)元，當(dāng)年決算數(shù)1,077.77萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為2,461.78%。超年初預(yù)算1,033.99萬(wàn)元。預(yù)算調(diào)增比率2,361.78%。

　　上述調(diào)增預(yù)算未發(fā)現(xiàn)有調(diào)增預(yù)算方案批復(fù)和執(zhí)行預(yù)算支出的會(huì)計(jì)核算憑證（例大型修繕863.7萬(wàn)元未見(jiàn)支出明細(xì)）。此行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第六十七條 “經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整： （一）需要增加或者減少預(yù)算總支出的；”第六十九條 “在預(yù)算執(zhí)行中，各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額”的規(guī)定。

　　2、無(wú)合同、無(wú)物資入庫(kù)驗(yàn)收憑證，財(cái)務(wù)報(bào)賬原始憑證不完善、手續(xù)不規(guī)范。支付工程款或物資采購(gòu)時(shí)無(wú)合同無(wú)驗(yàn)收手續(xù)，如：

　　2022年1月記19#會(huì)計(jì)憑證支付家具課桌82,770.00元，南縣南洲致誠(chéng)辦公家具店；合同課桌1500套，單價(jià)159元，金額238,500.00元,未見(jiàn)課桌入庫(kù)驗(yàn)收單。支付“三筆字”競(jìng)賽活動(dòng)購(gòu)買(mǎi)文具36,924.00元,未見(jiàn)領(lǐng)用手續(xù)；

　　2022年1月記17#會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)金額113,060.00元，未見(jiàn)入庫(kù)驗(yàn)收單；辦公桌椅合同金額：235,900.00元,供應(yīng)單位：長(zhǎng)沙華騰家俱有限公司，未見(jiàn)招投標(biāo)；

　　2022年1月記13#會(huì)計(jì)憑證跨年報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（報(bào)銷(xiāo)2021年7月、8月、9月、11月）田艷玲報(bào)差旅費(fèi)用原始憑證粘貼單填報(bào)內(nèi)容填寫(xiě)不完整。其中：

　　報(bào)銷(xiāo)2022年1月6日差旅費(fèi)的交通費(fèi)用票據(jù)為過(guò)期的作廢票據(jù)（8張、票面金額400元，報(bào)銷(xiāo)金額352元）、途中補(bǔ)助80元/人/天），周中亞（7月）、曹慧等4人（9月）、蔡春輝、周鯤、劉四喜、黃佑軍等報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用未使用原始憑證粘貼單或原始憑證粘貼單內(nèi)容未填寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)餐飲招待費(fèi)用的簽到表要素不全，如：時(shí)間、地點(diǎn)會(huì)議內(nèi)容等；張顯、劉潔等5人填報(bào)2021年12月差旅費(fèi)所附的原始憑據(jù)不滿足規(guī)范要求：有使用過(guò)期的2020年的票據(jù)、替代票據(jù)等且未按要求使用原始憑證粘貼單；

　　2022年1月記17#會(huì)計(jì)憑證支付盧清用餐飲票報(bào)銷(xiāo)職教高發(fā)展計(jì)劃材料開(kāi)支263元,縣運(yùn)動(dòng)會(huì)報(bào)銷(xiāo)餐飲費(fèi)用2870多元，其中有573元的票據(jù)是2021年12月；

　　2022年1月記27#會(huì)計(jì)憑證支付2021年下學(xué)期學(xué)生困難補(bǔ)助，周剛經(jīng)手9、10、11共3個(gè)月（11500元、11500元、11200元）計(jì)34200元，2021年下學(xué)期12月份11000元、2021年下學(xué)期1月份10000萬(wàn)補(bǔ)助表上未顯示經(jīng)手人；

　　2022年1月26日支付補(bǔ)助，收款人分別是：黃亞龍（11200元）周慧（11500元）孫燕平（11500元）周剛（2100元）；

　　3、個(gè)別批量采購(gòu)未履行招標(biāo)程序

　　采購(gòu)女生宿舍上下床322,445.00元，發(fā)票日期：2022年1月11日，供應(yīng)單位：南縣利輝建筑材料有限公司，數(shù)量363套、單價(jià)888.28元/套，中標(biāo)通知書(shū)為2021年9月6日簽發(fā)，中標(biāo)通知書(shū)無(wú)數(shù)量、無(wú)單價(jià)、無(wú)規(guī)格型號(hào)，僅金額644,890.00元,項(xiàng)目名稱為南縣職教中心女生宿舍床鋪購(gòu)置，購(gòu)銷(xiāo)合同無(wú)日期，南縣利輝建筑材料有限公司出庫(kù)單訂開(kāi)日期為2021年8月20日，采購(gòu)方無(wú)產(chǎn)品驗(yàn)收單；

　　2022年5月記12#會(huì)計(jì)憑證支付實(shí)訓(xùn)耗材46,700.00元，未見(jiàn)有采購(gòu)合同；商品物資未見(jiàn)入庫(kù)驗(yàn)收資料；

　　4、賬務(wù)處理不合規(guī)

　　2022年4月30日財(cái)憑14#收農(nóng)業(yè)局農(nóng)民培訓(xùn)費(fèi)150,000.00元，無(wú)培訓(xùn)合同協(xié)議，另記入會(huì)計(jì)科目應(yīng)付賬款貸方有誤，應(yīng)計(jì)入收入科目；

　　2022年4月30日財(cái)憑15#會(huì)計(jì)憑證支付農(nóng)民培訓(xùn)開(kāi)支149,712.00元，應(yīng)計(jì)入支出科目，而不應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款借方；

　　應(yīng)付賬款2022年期初余額2,963,081.38元，期末余額3,004,190.38元；應(yīng)收賬款2022年期初余額74,238.00元，期末余額74,238.00元，往來(lái)款沒(méi)列明細(xì)賬，不利于學(xué)校的債權(quán)債務(wù)管理與清查。

　　5、未依法履行代扣代繳的義務(wù)、代扣代繳個(gè)人所得稅并申報(bào)繳納義務(wù)

　　如：發(fā)放外聘教師工資未依法代扣代繳個(gè)人所得稅并申報(bào)繳納

　　2022年5月記12#會(huì)計(jì)憑證團(tuán)委、工會(huì)活動(dòng)費(fèi)用在業(yè)務(wù)活動(dòng)中列支；其中支付王鳳翔(2,880.00元)楊洪波（18,859.00元)等的修理費(fèi)未履行代扣代繳的義務(wù)；

　　6、合同價(jià)格確定依據(jù)不清晰

　　2022年1月記17#會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)2021年10月購(gòu)用于縣運(yùn)會(huì)男女排球隊(duì)服裝48套計(jì)5,664.00元，沒(méi)有球員名單；報(bào)銷(xiāo)11月份購(gòu)市、縣運(yùn)動(dòng)會(huì)服裝22,500.00元,其中：入場(chǎng)式套裝20套、田徑套裝30套、排球套裝12套、籃球套裝10套，大理石防撞球，金額155,420.00元，合同沒(méi)有約定單價(jià)而是約定合同價(jià)款以審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)、而審計(jì)意見(jiàn)為根據(jù)甲乙雙方協(xié)商定價(jià)進(jìn)行審計(jì)。

　　六、 評(píng)價(jià)建議

　　（一）預(yù)算及專用資金管理方面。

　　建議：

　　1、預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額的規(guī)定。預(yù)算的調(diào)整應(yīng)履行嚴(yán)格的審批程序。

　　2、專項(xiàng)資金的使用應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，保證專款專用。

　　（二）資產(chǎn)管理方面登記手續(xù)不完整。

　　建議：物品采購(gòu)到位后，由資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)資產(chǎn)管理崗組織兩人以上進(jìn)行驗(yàn)收、清點(diǎn)入庫(kù)，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行資產(chǎn)管理登記，并定期組織資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)工作。

　　（三）原始憑證審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)、附件不夠齊全。

　　建議：財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)加強(qiáng)單據(jù)審核完整性，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)不完整及錯(cuò)誤的單據(jù)予以更正、補(bǔ)充。

　　（四）關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳方面。

　　建議：支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

　　附件：南縣職業(yè)中專績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)分表.xls