2022年度南縣公用事業(yè)設施管理站 城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費 績效評價報告
湘財苑專審字[2023]1-011號
為進一步規(guī)范財政資金管理，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕 34 號）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關于全面實施績效管理的實施意見》(湘辦發(fā) 〔2019〕 10號）、《湖南省財政廳關于印發(fā)〈湖南省預算支出績效評價管理辦法〉的通知》（湘財績〔2020〕7號）及南縣財政局《關于對2022年度部分專項資金開展重點績效評價工作的通知》(南財函 〔2023〕 29號）等文件要求，受南縣財政局委托，湖南新財苑會計師事務所有限公司成立績效評價工作組（以下簡稱評價組），于2023年7月至8月對2022年度南縣公共事業(yè)設施管理站城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費(以下簡稱項目資金）支出實施了績效評價。評價采用定量分析和定性分析相結合的方法，從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益等方面對項目進行了綜合評價。現(xiàn)將績效評價情況報告如下：
一、基本情況
（一）項目單位基本情況。南縣公用事業(yè)設施管理站是南縣城市管理和執(zhí)法局的附屬單位，是事業(yè)性單位。主要工作職責：（1）負責對南華廣場、穗豐廣場、南洲廣場、興盛廣場、幸福港灣、鴻雁湖及寶塔湖游園和兩渠綠化帶的保潔和監(jiān)管：(2）負責全城“牛皮癬”等小廣告社會化服務治理和監(jiān)管。內設辦公室、財務室、南華廣場管理辦公室、穗豐廣場管理辦公室、南洲廣場辦公室、興盛廣場辦公室、幸福港灣辦公室、鴻雁湖辦公室、寶塔湖游園及兩渠綠化帶辦公室等部門。全局 2022 年人員62人，其中：在編人員 18人，離退休人員 14 人，廣場保潔臨聘工作人員 30人。
（二）項目基本情況。為了提高城區(qū)廣場、游園衛(wèi)生質量，提供優(yōu)美環(huán)境、響應垃圾分類政策，根據(jù)《2022年南縣公用事業(yè)設施管理站保潔經(jīng)費年度實施方案》，2022年度城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費主要用于城區(qū)7個廣場、兩渠綠化帶的清掃保潔及公廁衛(wèi)生維護，總面積57.978萬平方米，其中南洲廣場保潔面積4.34萬平米；興盛廣場4.3萬平方米；寶塔湖游園陸面1.8912萬平方米，水面10.23萬平方米；南華廣場1.95萬平方米；穗豐廣場0.6萬平方米；兩渠綠化帶4.533萬平方米；幸福港灣廣場20萬平方米；鴻雁湖公園路面4.0535萬平方米，水面6.0803萬平方米。
（三）項目績效目標完成情況
項目的實施為游園和廣場提供了衛(wèi)生保潔和垃圾處理回收，全力保證城區(qū)廣場和游園衛(wèi)生清潔，提高城區(qū)廣場和游園衛(wèi)生質量，2022年度，清掃城區(qū)、游園等地57.978萬平方米、清理垃圾約3248噸，衛(wèi)生保潔清潔度達90%以上；清除城區(qū)主要街道、公共場所及背街小巷“牛皮癬”小廣告總量達10多萬處，清除率達90%以上；寶塔湖、鴻雁湖水質基本達到了Ⅲ類質量，城區(qū)市容市貌得到根本改善，給城區(qū)人們打造了舒適休閑的環(huán)境。
二、項目資金管理情況
（一）項目資金到位情況。2022年度“城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費”項目縣級財政預算安排項目資金70萬元，縣財政實際撥款資金70萬元，資金到位率100%。
（二）項目資金使用情況。截止現(xiàn)場評價日2023年7月12日，2022年度“城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費”項目實際使用76.7761萬元，無結余，預算執(zhí)行率109.68%。資金明細情況如下：
（三）項目資金管理情況。項目資金由南縣財政局審批后，下達指標支付令，計入財政預算支付系統(tǒng)。南縣公用事業(yè)設施管理站根據(jù)資金需要，在預算支付系統(tǒng)內向南縣財政局申報計劃，注明資金的使用用途和金額，經(jīng)南縣財政局審批同意后，再由南縣財政局國庫集中支付，費用報銷程序基本合規(guī)，相關手續(xù)較完善。
三、項目組織實施情況
（一）制度建設情況
南縣公用事業(yè)設施管理站制定了《財務及檔案管理制度》和《內部控制管理制度》，建立健全了財務管理制度，落實好“三不一末制度”，杜絕了違紀違法行為，明確了包含收支管理、資產(chǎn)管理、涉案財務管理、票據(jù)管理、報賬管理、公務接待等措施，但未制定專項資金管理辦法，未對專項資金的申報、管理、撥付、監(jiān)督等作出具體有效的管理規(guī)定。
同時南縣公用事業(yè)設施管理站制定了《廣場游園管理人員職責》和《保潔員管理制度》，規(guī)范保潔員行為，加強保潔員的建設管理，提高保潔員的服務意識和工作素質，確保設施完善、設備運轉正常。
（二）項目實施情況
項目單位成立了廣場、游園項目管理監(jiān)督工作領導小組，站長劉佳美同志任組長，三位副站長任副組長，各廣場主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，負責廣場游園管理區(qū)域內各項設施設備的維護維修、日常管理及臨聘保潔人員管理，確保設施完善、設備運轉正常。具體實施情況如下：
1、招聘人員，簽訂合同。為了保證城區(qū)廣場和游園的清潔衛(wèi)生，招聘保潔臨聘工作人員 30名，服務范圍為城區(qū)7個廣場、兩渠綠化帶及公廁等，服務時間2022年1月1日至2022年12月31日。由于臨聘人員流動大，服務合同一年一簽。
2、組織項目建設
構建了“一把掃帚”保潔模式和“日掃晨洗”作業(yè)模式相結合的清掃體系，南縣公用事業(yè)設施管理站每天安排30位保潔員早上7點30分前清掃沖洗完成，晚上9點30分重新清掃清運完成，每個廣場白天必保證安排1—2人輪流值班保潔，每天收集的垃圾約8—10噸。保潔員用電動保潔三輪車收集完垃圾后轉運到垃圾集中點，再委托南縣眾幫清潔服務有限公司將垃圾清運到垃圾壓縮中轉站，壓縮后由縣環(huán)衛(wèi)處送外縣垃圾焚燒發(fā)電廠處理。節(jié)日期間委托南縣眾幫清潔服務有限公司對廣場和游園進行消毒殺菌，
3、開展監(jiān)督檢查
以站為中心下設7個管理辦公室，每個廣場1—2個在職人員負責對各廣場、游園清掃保潔質量和環(huán)衛(wèi)設施維護情況執(zhí)行全日制巡查監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
四、績效評價工作情況
（一）績效評價目的
通過績效評價全面分析該項目資金使用、管理和項目實施情況，進一步規(guī)范南縣公用事業(yè)設施管理站2022年度“城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費”專項資金的使用，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益。
（二）績效評價工作過程。
根據(jù)南縣財政局《關于對2022年度部分專項資金開展重點績效評價工作的通知》(南財函〔2023〕29號）文件要求，我所按下列步驟開展了績效評價工作：
1.前期準備。我所抽調專人成立了績效評價工作組，明確了工作職責，制定了現(xiàn)場評價方案，設計了相關表格，聯(lián)系了相關部門和單位，確定了實施時間。
2.實施情況。項目績效評價實施步驟：（1）召開座談會。組織項目單位管理層、責任人員及相關代表召開座談會，聽取該項目有關情況介紹；（2）收集核查資料。收集該項目相關文件和項目單位相關制度等資料；核查相關制度是否完善，項目支出是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況；（3）現(xiàn)場查看。進入實地查看，拍照取證，調查走訪，發(fā)放問卷調查。（4）歸納匯總。對提供材料及自評報告，結合現(xiàn)場評價情況進行綜合分析、歸納匯總；（5）得出評價結論，形成績效評價報告。
五、績效評價結果和績效分析
根據(jù)該項目資金績效評價指標體系和績效檢查情況，該項目整體績效分值100分，實得85分，被評為“良好”，(詳見：南縣公用事業(yè)設施管理站2022年度“城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費”項目專項資金績效評價指標評分表）。主要績效表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）扎實推進生活垃圾治理，環(huán)境衛(wèi)生質量顯著提升
緊緊圍繞“時時干凈、處處整潔”的管理目標，全面推行了標準化、精細化、常態(tài)化的管理模式，執(zhí)行全日制巡查保潔，每天收集轉運8—10噸常住人口產(chǎn)生的生活垃圾，做到了日產(chǎn)日清。實現(xiàn)了路面30平方米范圍內目測無果皮煙頭等廢棄物，花草灌木內無白色垃圾。
（二）統(tǒng)籌規(guī)劃生活污水治理，提高生活環(huán)境質量
通過項目的實施，重點整治了公共水域的清潔工作，寶塔湖游園、鴻堰湖公園等共163103平方米的水面衛(wèi)生得到了有效的清掃保潔，寶塔湖水質保持Ⅲ類質量標準，市容市貌得到根本改善。
（三）促進垃圾分類，有效降低了對土壤和水源的污染。
全年共收集轉運3248噸生活垃圾交由南縣環(huán)衛(wèi)處運送到縣外進行分類并無害化處理，生活垃圾處理無害化處理率達100%。垃圾分類促進資源可回收利用，有效促進了城區(qū)生態(tài)環(huán)境改善，減少了對環(huán)境的污染，提升了城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生質量。
(四）創(chuàng)建國家衛(wèi)生縣城，有效提升了南縣美麗形象
強化“牛皮癬”小廣告社會化治理監(jiān)管，公司日常采取內部自我監(jiān)管和專職監(jiān)管相結合的雙軌監(jiān)管機制，及時處理主要街道、公共場所及背街小巷“牛皮癬”小廣告，2022年全年清除“牛皮癬”小廣告達10多萬件，小廣告清除率達90%以上，治理質量達到了國家衛(wèi)生縣城驗收標準，美化生活環(huán)境，有效提升了南縣形象。
（五）提高就業(yè)崗位，增加居民收入
2022年度城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費主要涉及城區(qū)7個廣場、兩渠綠化帶的清掃保潔及公廁衛(wèi)生維護等，項目的實施，將為當?shù)鼐用裉峁┝藦V闊的就業(yè)機會。2022年度聘請了廣場保潔工作人員 30人，發(fā)放工資570,740.00元，解決了30名居民就業(yè)問題，保障了30戶家庭的生活收入來源。
（六）促進了鄉(xiāng)村振興，推動經(jīng)濟建設。
項目的實施，提升了城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，打造美麗衛(wèi)生縣城，受益人數(shù)達到10萬多人，同時對招商引資能提供一個美好的環(huán)境，推進南縣經(jīng)濟建設。
（七）群眾滿意度高，項目可持續(xù)推進
我們通過到現(xiàn)場發(fā)放調查問卷21份，居民滿意度達到了100%。項目的實施，提高城區(qū)廣場、游園衛(wèi)生質量，優(yōu)化社會環(huán)境，給城區(qū)人們舒適休閑的環(huán)境，項目具有可推進的現(xiàn)實需要。
六、存在的主要問題
據(jù)績效評價發(fā)現(xiàn)，2022年度南縣公共事業(yè)設施管理站2022年度“城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費”項目存在以下幾個方面的問題。
(一）專項資金使用不規(guī)范，存在違規(guī)使用資金現(xiàn)象
1、根據(jù)年初到財政局申報的項目預算，項目資金70萬元主要用于負責城區(qū)廣場、游園衛(wèi)生保潔員工資及保潔用具購置。經(jīng)審計，不符合預算用途的金額有97,713.00元，其中：垃圾清理費900.00元、廣場管道疏通費1,430.00元、廣場清理垃圾清運費26,000.00元、公廁水暖器4,880.00元、消殺費24,100.00元、辦公費343.00元、灑水車車輛檢測費420.00元、公廁維護維修費4,500.00元、鴻雁湖雜草清除清理費2,100.00元、“兩渠”垃圾清理清運費4,200.00元、公廁維修維護費2,840.00元、寶塔湖、鴻雁湖水質清理費7,900.00元、化糞池清理費9,800.00元、廣場灑水車維護費（汽車配件及維修）6,300.00元、2021年灑水車司機安全獎2,000.00元。
2、根據(jù)南縣公共事業(yè)設施管理站與保潔員簽訂的勞務合同書第三點“甲方因工作性質不同，實行不定時工作制。因生產(chǎn)（工作）需要加班加點的，按勞動強度、工作時間給予適當補助。乙方在合同期間內無法正常享受國家規(guī)定的各項休息、休假的權利，甲方給予適當補助”和第五條薪酬福利“1、甲方每月基本工資960.00元，購買社會保險折算金額540.00元，合計金額1,500.00元，月工資于次月24日統(tǒng)一結算；2、甲方將社會保險（含養(yǎng)老保險、工作保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積）折算或現(xiàn)金由乙方自己負責辦理……”。經(jīng)審計，不符合規(guī)定的支付金額23,200.00元，其中：30人保潔員2021年4季度績效獎勵金8,900.00元、7人優(yōu)秀保潔員獎勵金3,500.00元、30人保潔員春節(jié)慰問費5,800.00元、25人保潔員2022年2季度績效獎勵5,000.00元。
3、根據(jù)南縣公共事業(yè)設施管理站與保潔員簽訂的勞務合同書第五條薪酬福利第3點“……乙方離開單位時，甲方不再支付乙方任何補貼和補助費”。不符合規(guī)定的支付金額19,400.00元，系7人保潔員辭退慰問金。
（二）資金管理不規(guī)范，無相關的管理制度
績效評價發(fā)現(xiàn)，項目單位未制定專項資金管理辦法和相應的內控制度，未對專項資金的申報、管理、撥付、監(jiān)督等作出具體有效的管理規(guī)定。
（三）財務管理不規(guī)范，存在賬務處理不及時等現(xiàn)象
1、存在賬務處理不及時的現(xiàn)象
根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》第五十六條規(guī)定“財務報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映事業(yè)單位特定日期財務狀況和一定時期運行情況等信息”；第五十七條規(guī)定“財務報告由財務報表和財務分析兩部分組成。財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用表等會計報表和報表附注”。經(jīng)審計，2021年10月支付購買的保潔用品910.00元和2021年11月支付的垃圾清理費900.00元，合計1,810.00元，均于2022年1月入賬，發(fā)票開具時間均為2021年。
2、會計核算欠規(guī)范。
根據(jù)《行政單位財務規(guī)則》第六章第三十條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1,000.00元以上(其中:專用設備單位價值在1,500.00元以上)，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”。經(jīng)審計，項目單位2022年新購置兩輛環(huán)衛(wèi)垃圾斗車1,700.00元，直接列支費用，未計入固定資產(chǎn)或低值易耗品。
(四)項目管理不到位，存在超范圍使用資金等現(xiàn)象
1、指標設立與項目實際開支出現(xiàn)偏差。
績效目標表設置的項目用途為城區(qū)廣場、游園衛(wèi)生保潔員工資及保潔用具購置。實際項目內容為工資、加班補貼、清理費、獎勵等情況。
2、項目管理有點松懈。
現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目單位未建立專項資金使用和檢查等臺賬并及時更新。
（五)績效管理不夠重視，未能較好的發(fā)揮績效監(jiān)控作用
評價現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，⑴預算項目績效目標設置較少，績效目標未細化和量化，存在指標設置不全面，部分指標不能通過清晰、可衡量的指標予以體現(xiàn)；⑵未嚴格按績效管理的要求組織開展績效目標編制和申報、項目資金跟蹤監(jiān)控。
七、預算建議
（一）加強專項資金使用的監(jiān)督管理，確保資金安全。
建議進一步完善專項資金管理辦法。一是在資金分配上明確資金的使用方向、使用范圍、支付程序等內容；二是進一步完善內控制度。實行項目公示制度、資金報賬制度、竣工驗收制度等措施，實現(xiàn)專項資金專人管理、專項專用，防止虛列、截留、擠占、挪用專項資金；相關部門要不定期的開展專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，督促加以整改，確保規(guī)范使用資金；三是項目單位應嚴格執(zhí)行財政資金使用規(guī)定，提高財政資金使用意識，嚴禁財政資金支出通過項目單位工作人員轉付。
（二）加強項目管理，發(fā)揮資金效益
建議進一步完善項目管理制度，實現(xiàn)項目與資金安排合理精準；一是在項目的實施上，切實執(zhí)行好項目的公告公示制度等，確保項目資金在陽光下運行。二是在項目的監(jiān)督管理上。將事前審核、事中監(jiān)督、事后驗收貫穿于項目管理的全過程，防止專項資金一撥了之的現(xiàn)象發(fā)生，盡快發(fā)揮資金效益。
（三）加強會計核算
項目單位應嚴格執(zhí)行政府會計準則，規(guī)范財務核算，對國有資產(chǎn)的增減變動及時、準確的登記入賬，防止國有資產(chǎn)流失。
（四）加強績效管理，發(fā)揮績效指揮棒的作用。
一是嚴格按績效管理的要求組織開展績效目標編制和申報、項目資金跟蹤監(jiān)控。對存在的問題及時進行整改，提升資金使用效益。
二是合理的設置績效目標。項目單位在設置績效目標時，財務部門應加強與業(yè)務部門的溝通配合，根據(jù)往年實施情況與工作計劃認真分析和提煉后，科學完整設置清晰明確、量化可衡量的年度績效目標和指標，績效目標應全面反映項目主要實施內容、質量標準，科學設置服務對象滿意度。
三是建議建立績效評價結果應用機制，充分考慮2022年度城區(qū)廣場、游園保潔經(jīng)費預算資金執(zhí)行率情況及績效評價結果，將績效評價工作結果納入年度評選考核中。
