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 2022年南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費績效評價報告

湘財苑績評字〔2023〕1-013號

為進一步規(guī)范財政資金管理，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）、《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法〉的通知》（湘財績〔2020〕7號）及《南縣財政局關(guān)于對2022年度部分專項資金開展重點績效評價工作的通知》（南財績函〔2023〕29號）等文件要求，受南縣財政局的委托，我所成立專項資金績效評價工作組，于2023年7月至8月對2022年南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費項目（以下簡稱項目資金）開展了績效評價。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

一、基本情況

（一）項目單位基本情況

南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心為縣交通運輸局所屬正科級公益一類事業(yè)單位。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行上級有關(guān)公路交通管理的法律法規(guī)、政策，參與編制全縣公路發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃和管理辦法并組織實施；參與編制全縣公路建設(shè)、養(yǎng)護計劃；具體組織實施國省干線公路及縣道的日常養(yǎng)護、危橋改造、安保工程、水毀處置、應(yīng)急搶險物資儲備等工作；負責(zé)縣交通運輸局委托的計劃內(nèi)農(nóng)村公路建設(shè)養(yǎng)護工作，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對鄉(xiāng)、村級公路的管理和養(yǎng)護、應(yīng)急搶險等職責(zé)。內(nèi)設(shè)辦公室、財務(wù)審計股、法治安全股、公路應(yīng)急股、公路建設(shè)股、公路養(yǎng)護股等14個機構(gòu)。現(xiàn)有人員125人，其中在職人員93人，退休人員32人。

（二）項目基本情況

 為提升管養(yǎng)能力，建立公路管養(yǎng)和完善長效機制，提供暢、潔、美、綠的農(nóng)村公路環(huán)境，更好地提供路面行駛條件。根據(jù)國務(wù)院辦公廳《國務(wù)院辦公廳關(guān)于深化農(nóng)村公路管理養(yǎng)護體制改革意見》國辦發(fā)〔2019〕45號文及湖南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《湖南省深化農(nóng)村公路管理養(yǎng)護體制改革實施方案》的文件要求，專項資金主要用于本轄區(qū)內(nèi)管養(yǎng)的1397.10公里農(nóng)村公路的日常養(yǎng)護和管理、水毀處置、應(yīng)急搶險、新建橋梁、路面大中修、路基養(yǎng)護、安保設(shè)施養(yǎng)護災(zāi)害重建等。該項目于2022年1月1日開工建設(shè)，2022年12月31日完工。

（三）項目績效目標完成情況

農(nóng)村公路養(yǎng)護項目實施后，全縣農(nóng)村公路的養(yǎng)護管理得到了加強，小修工程得到及時實施，病害及時得到修復(fù)。到2022年底，全年修補路面坑槽29718.1平方米，水溝236公里，恢復(fù)缺失標志82套，標線32公里；優(yōu)良路率達73.8%，較2021年度提高1.13%。通過項目的實施，減少安全隱患，極大地降低了事故發(fā)生率，確保人民生命財產(chǎn)安全，提供暢、潔、美、綠的農(nóng)村公路環(huán)境，2022年度全年目標完成。

二、項目資金管理情況

（一）項目資金到位情況。2022年度“農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費”項目縣級財政預(yù)算安排項目資金224萬元，縣財政實際撥款資金224萬元，資金到位率100%。

（二）項目資金使用情況。截止現(xiàn)場評價日2023年7月14日，2022年度“農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費”項目實際使用224.8462萬元，無結(jié)余，預(yù)算執(zhí)行率100.38%。資金明細情況如下：

（三）項目資金管理情況。項目資金由南縣財政局審批后，下達指標支付令，計入財政預(yù)算支付系統(tǒng)。南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心根據(jù)資金需要，在預(yù)算支付系統(tǒng)內(nèi)向南縣財政局申報計劃，注明資金的使用用途和金額，經(jīng)南縣財政局審批同意后，再由南縣財政局國庫集中支付，費用報銷程序基本合規(guī)，相關(guān)手續(xù)較完善。

三、項目組織實施情況

（一）制度建設(shè)情況

 南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心制定了《養(yǎng)護專項資金使用管理制度》和《南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心專項資金管理分配、財務(wù)監(jiān)控制度》，明確了相關(guān)的工作準則、工程款結(jié)算及支付規(guī)定、資金的撥付和對資金的審計監(jiān)督等措施，但未對專項資金的申報、收支管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等作出具體有效的管理規(guī)定。

（二）項目實施情況

     項目單位根據(jù)《養(yǎng)護專項資金使用管理制度》和《南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心專項資金管理分配、財務(wù)監(jiān)控制度》加強對項目和資金的管理，未成立相關(guān)的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。具體實施情況如下：

1、加大力度實施預(yù)防性養(yǎng)護。重點加強清灌縫、板底注漿作業(yè)，根據(jù)管養(yǎng)農(nóng)村公路養(yǎng)護特點結(jié)合檢查情況制定預(yù)防性養(yǎng)護實施方案，針對農(nóng)村公路具體出現(xiàn)的問題進行養(yǎng)護管理。

2、加強月度檢查和巡查力度。根據(jù)公路小修保養(yǎng)及養(yǎng)護工程質(zhì)量管理辦法，中心黨組指派副主任曹再明帶隊、以公路養(yǎng)護股和四個公路養(yǎng)護站每月對全縣農(nóng)村公路進行一次例行性檢查,加強平時巡稽查力度，落實“十無目標”、養(yǎng)護質(zhì)量、計劃完成情況等。

3、確定施工單位，組織項目建設(shè)。根據(jù)檢查和巡查的結(jié)果，制定公路養(yǎng)護方案，按照有關(guān)規(guī)定確定施工單位，簽訂施工合同，組織項目建設(shè)。

4、工程款結(jié)算及支付。各項目通過驗收合格后，嚴格按照簽訂的合同進行結(jié)算，采用工程進度計量支付表結(jié)算的辦法，由經(jīng)辦人填寫報銷單并簽名，項目辦有關(guān)人員核實，財務(wù)人員審核票據(jù)的合規(guī)合法性，項目負責(zé)人審批同意后，辦理工程款的支付。工程款支付一律轉(zhuǎn)賬，不得以現(xiàn)金支付。

5、實施“保留金”制度。所有工程均實行預(yù)留工程“保留金”制度，工程建成完工后，預(yù)留工程保留金一般控制在5%，待工程竣工驗收并保修期滿后支付。

6、實行檢測制度。根據(jù)農(nóng)村公路路況檢測要求，委托第三方檢測機構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)的所有農(nóng)村公路進行路況檢測。

四、績效評價工作情況

（一）績效評價目的

通過績效評價全面分析該項目資金使用、管理和項目實施情況，進一步規(guī)范南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心2022年度“農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費”專項資金的使用，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益。

（二）績效評價工作過程。

根據(jù)南縣財政局《關(guān)于對2022年度部分專項資金開展重點績效評價工作的通知》(南財函〔2023〕29號)文件要求，我所按下列步驟開展了績效評價工作：

1.前期準備。我所抽調(diào)專人成立了績效評價工作組，明確了工作職責(zé)，制定了現(xiàn)場評價方案，設(shè)計了相關(guān)表格，聯(lián)系了相關(guān)部門和單位，確定了實施時間。

2.實施情況。項目績效評價實施步驟：（1）召開座談會。組織項目單位管理層、責(zé)任人員及相關(guān)代表召開座談會，聽取該項目有關(guān)情況介紹；（2）收集核查資料。收集該項目相關(guān)文件和項目單位相關(guān)制度等資料；核查相關(guān)制度是否完善，項目支出是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況；（3）現(xiàn)場查看。進入實地查看，拍照取證，調(diào)查走訪，發(fā)放問卷調(diào)查。（4）歸納匯總。對提供材料及自評報告，結(jié)合現(xiàn)場評價情況進行綜合分析、歸納匯總；（5）得出評價結(jié)論，形成績效評價報告。

五、績效評價結(jié)果和績效分析

根據(jù)該項目資金績效評價指標體系和績效檢查情況，該項目整體績效分值100分，實得82.5分，被評為“良好”,(詳見：南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心2022年度“農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費”項目專項資金績效評價指標評分表)。主要績效表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）加強公路養(yǎng)護，確保農(nóng)村公路安全暢通

加大力度實施預(yù)防性養(yǎng)護，加強清灌縫、板底注漿作業(yè)。根據(jù)管養(yǎng)農(nóng)村公路養(yǎng)護特點結(jié)合檢查情況制定預(yù)防性養(yǎng)護實施方案，針對農(nóng)村公路具體出現(xiàn)的問題進行養(yǎng)護管理，農(nóng)村公路列養(yǎng)率達到了100%，經(jīng)常養(yǎng)護率達到了100%。

（二）升級改造農(nóng)村公路，改善了居民出行環(huán)境

加強了全縣農(nóng)村公路小修保養(yǎng)及養(yǎng)護工程，極大的改善了當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶生產(chǎn)生活環(huán)境，解決了當(dāng)?shù)剞r(nóng)民安全出行和農(nóng)產(chǎn)品物資運輸問題。2022年全年修補路面坑槽29718.1平方米，水溝236公里，恢復(fù)缺失標志82套，標線32公里。

（三）減少安全隱患，降低了事故發(fā)生率

  科學(xué)部署人力，加強巡稽查力度，根據(jù)公路小修保養(yǎng)及養(yǎng)護工程質(zhì)量管理辦法，每月對全縣農(nóng)村公路進行一次例行性檢查,落實“十無目標”、養(yǎng)護質(zhì)量、計劃完成情況等，確保安全無事故發(fā)生。

（四）改變交通環(huán)境，促進全縣經(jīng)濟發(fā)展

農(nóng)村公路養(yǎng)護項目實施后，全縣農(nóng)村公路的養(yǎng)護管理得到加強，日常養(yǎng)護逐步規(guī)范，小修工程得到及時實施，建立了公路管養(yǎng)和完善長效機制，不斷鞏固和擴大公路養(yǎng)護的成果，確保了社會生產(chǎn)、國民生活和商品流通便捷、安全、暢通、舒適的公路交通環(huán)境，為全縣社會經(jīng)濟發(fā)展提供了良好的公路交通環(huán)境和經(jīng)濟服務(wù)聯(lián)通紐帶。

（五）提升管養(yǎng)能力，帶動鄉(xiāng)村振興建設(shè)

項目的實施，提升管養(yǎng)能力，建立公路管養(yǎng)和完善長效機制，不斷鞏固和擴大公路養(yǎng)護的成果，確保公路無重大因路面技術(shù)狀況而致使交通中斷癱瘓的情況，更好的提供路面行駛條件，提供暢、潔、美、綠的農(nóng)村公路環(huán)境，帶動鄉(xiāng)村振興建設(shè)。

（六）制定檢測制度，確保了路況優(yōu)良化

項目實施后，根據(jù)農(nóng)村公路路況檢測要求，委托第三方檢測機構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)的所有農(nóng)村公路進行路況檢測，從2022年度南縣農(nóng)村公路路況評定數(shù)據(jù)分析報告可知，優(yōu)良路率達73.8%，較2021年度提高1.13%。

（七）群眾滿意度高，項目可持續(xù)推進

我們通過到現(xiàn)場發(fā)放調(diào)查問卷24份，居民滿意度達到了100%。項目的實施，減少了安全隱患，極大的降低了事故發(fā)生率，更好的提供路面行駛條件，確保公路無重大因路面技術(shù)狀況而致使交通中斷癱瘓的情況，項目具有可推進的現(xiàn)實需要。

六、存在的主要問題

據(jù)績效評價發(fā)現(xiàn)，南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心2022年度“農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費”項目存在以下幾個方面的問題。

（一)專項資金使用不規(guī)范，存在違規(guī)使用資金現(xiàn)象

  1、根據(jù)縣財政局審核的年初預(yù)算，2022年度“農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費”用于農(nóng)村公路日常養(yǎng)護、水毀處置、應(yīng)急搶險、新建橋梁、路面大中修、路基養(yǎng)護、安保設(shè)施養(yǎng)護、災(zāi)害重建等。經(jīng)審計，存在違規(guī)使用專項資金的現(xiàn)象，如2022年1月支付興盛立交橋路面攤鋪冷瀝青砼補路面坑槽268平方米8,137.64元（包括1.5%的安全費）,不屬于新建橋梁和農(nóng)村公路養(yǎng)護項目。

 2、預(yù)算資金指標存在挪用現(xiàn)象

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第六十三條規(guī)定“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”。經(jīng)審計，南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心提供的預(yù)算指標申請明細查詢表體現(xiàn)的指標支出與實際提供的工程支出不一致，存在擅自改變預(yù)算支出用途的現(xiàn)象。

    3、財務(wù)管理不規(guī)范，存在資料不齊全的現(xiàn)象

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十四條規(guī)定“會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”。經(jīng)審計，由南縣欣興非龐邢薰�司承担X002線、X058線、X002線等路面維修工程，未見工程實施過程中跟蹤監(jiān)督資料、施工前、施工中、施工后照片和相關(guān)質(zhì)量達標的檢測報告，費用支付依據(jù)不充分。

4、存在資金挪用現(xiàn)象

   根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第六十三條規(guī)定“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”。經(jīng)審計，南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心提供的預(yù)算指標申請明細查詢表中，干線公路養(yǎng)護資金11萬元用于農(nóng)村公路養(yǎng)護補助項目、農(nóng)村公路養(yǎng)護資金5萬元用于干線公路項目-春節(jié)抗凍保暢項目，存在農(nóng)村公路養(yǎng)護補助資金與干線公路養(yǎng)護補助資金混用的現(xiàn)象。

5、資金管理不規(guī)范，無相關(guān)的管理制度

   現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目單位未制定專項資金管理辦法和相應(yīng)的內(nèi)控制度，未對專項資金的申報、管理、撥付、監(jiān)督等作出具體有效的管理規(guī)定。

(二)項目管理欠規(guī)范，存在程序不到位等現(xiàn)象

1、農(nóng)村公路養(yǎng)護質(zhì)量未達標

現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，年初績效目標表中設(shè)置優(yōu)良路率為86%，實際檢測優(yōu)良路率為73.8%，雖比上年有所提高，但養(yǎng)護標準化、機械化及養(yǎng)護新工藝、新材料使用率不高，使項目建設(shè)未達預(yù)期效果。

  2、項目管理松懈。

     現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，⑴主管部門未對項目實施和資金支出進度進行跟蹤監(jiān)督、檢查；⑵未建立了檢查臺賬的，并及時更新的；⑶未將檢查結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，并督促整改到位的。⑷未建立專項項目組織機構(gòu)；⑸未有項目實施方案。

3、政府采購程序不到位。

根據(jù)《益陽市2022年政府采購限額標準》益財購〔2021〕391號文件第二條規(guī)定“益陽市政府采購限額標準（含區(qū)縣市）為：......工程項目采購預(yù)算金額60萬元（含60萬元）以上......”。經(jīng)審計，南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心與南縣欣興路橋有限公司簽訂的合同無具體工程金額，以工程量計算，通過“化整為零”簽訂多個合同，未履行政府采購相關(guān)程序。如2022年度南縣欣興路橋有限公司維修農(nóng)村公路X002、X0058、X023、X056等線路面174.73萬元，其中：X058線路面維修金額達到了100.7006萬元。

（三)績效管理不夠重視，未能較好的發(fā)揮績效監(jiān)控作用

評價現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，⑴預(yù)算項目績效目標設(shè)置較少，績效目標未細化和量化，未設(shè)置與日常養(yǎng)護巡查、綠化管護、保潔、附屬設(shè)施及養(yǎng)護工程等相關(guān)的數(shù)量指標，存在指標設(shè)置不全面，部分指標不能通過清晰、可衡量的指標予以體現(xiàn)；⑵未嚴格按績效管理的要求組織開展績效目標編制和申報。

七、有關(guān)建議 

（一）加強專項資金使用的監(jiān)督管理，確保資金安全。

建議進一步完善專項資金管理辦法。一是在資金分配上明確資金的使用方向、使用范圍、支付程序等內(nèi)容；二是進一步完善內(nèi)控制度。實行項目公示制度、資金報賬制度、竣工驗收制度等措施，實現(xiàn)專項資金專人管理、專項專用，防止虛列、截留、擠占、挪用專項資金；相關(guān)部門要不定期的開展專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，督促加以整改，確保規(guī)范使用資金。

（二）加強項目管理，發(fā)揮資金效益

建議進一步完善項目管理制度，實現(xiàn)項目與資金安排合理精準；一是在項目的實施上，切實執(zhí)行好項目的公告公示制度等，確保項目資金在陽光下運行。二是在項目的監(jiān)督管理上。將事前審核、事中監(jiān)督、事后驗收貫穿于項目管理的全過程，防止專項資金一撥了之的現(xiàn)象發(fā)生，盡快發(fā)揮資金效益。三是加強項目管理，規(guī)范政府采購程序。落實政府采購政策，規(guī)范政府采購行為，杜絕項目建設(shè)先建后招標或邊建邊招標、或不招標現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）加強績效管理，發(fā)揮績效指揮棒的作用。

一是嚴格按績效管理的要求組織開展績效目標編制和申報、項目資金跟蹤監(jiān)控。對存在的問題及時進行整改，提升資金使用效益。

二是合理的設(shè)置績效目標。項目單位在設(shè)置績效目標時，財務(wù)部門應(yīng)加強與業(yè)務(wù)部門的溝通配合，根據(jù)往年實施情況與工作計劃認真分析和提煉后，科學(xué)完整設(shè)置清晰明確、量化可衡量的年度績效目標和指標，績效目標應(yīng)全面反映項目主要實施內(nèi)容、質(zhì)量標準，科學(xué)設(shè)置服務(wù)對象滿意度。

三是建議建立績效評價結(jié)果應(yīng)用機制，充分考慮2022年度農(nóng)村公路養(yǎng)護經(jīng)費預(yù)算資金執(zhí)行率情況及績效評價結(jié)果，將績效評價工作結(jié)果納入年度評選考核中。

附：項目績效評價指標評分表

南縣公路建設(shè)養(yǎng)護中心2022年農(nóng)村公路養(yǎng)護工程經(jīng)費指標評分表.xls