農(nóng)貿(mào)市場改造以獎代補(bǔ)政策事前績效評估
為進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理，強(qiáng)化財政資金支出績效理念，切實(shí)提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕 34 號）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施績效管理的實(shí)施意見》(湘辦發(fā) 〔2019〕 10號)、《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法>的通知》（湘財績〔2020〕7號）及南縣財政局《關(guān)于開展2023年度財政支出重點(diǎn)績效評價工作的通知》(南財函 〔2024〕 49號)等文件要求，受南縣財政局委托，湖南新財苑會計師事務(wù)所有限公司成立事前績效評估工作組（以下簡稱評估組），于2024年8月對農(nóng)貿(mào)市場改造以獎代補(bǔ)政策項目資金（以下簡稱項目資金）開展了事前績效評估。現(xiàn)將事前績效評估情況報告如下：
一、項目單位基本情況
南縣商務(wù)局屬縣政府職能機(jī)構(gòu)，共有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)7個，分別是辦公室、財務(wù)審計股、電子商務(wù)股、市場秩序股、市場體系建設(shè)股、市場運(yùn)行股、商貿(mào)流通服務(wù)股等。下屬二級機(jī)構(gòu)4個，分別是縣投資促進(jìn)服務(wù)中心（副科級）、縣市場服務(wù)中心（副科級）、縣商務(wù)企業(yè)服務(wù)中心（股級）、縣對外貿(mào)易服務(wù)中心（股級）。下屬企業(yè)4家，分別是商業(yè)總公司、物資總公司、藥業(yè)總公司、外貿(mào)總公司，均為改制破產(chǎn)企業(yè)。全局機(jī)關(guān)在職在編29人(公務(wù)員9人，事業(yè)編制20人)。
二、項目基本情況
本項目為南縣農(nóng)貿(mào)市場工作領(lǐng)導(dǎo)小組針對全縣農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行簡單升級改造。組織機(jī)構(gòu)設(shè)縣商務(wù)局，農(nóng)貿(mào)市場主要改造內(nèi)容：市場頂棚改造加固，市場主干道維修，菜臺修復(fù)，下水道疏通改造，消防設(shè)施更換、通電線路改造、設(shè)備添置等。
三、項目實(shí)施相關(guān)性
南縣人民政府常務(wù)會議紀(jì)要〔2022〕23號第三條關(guān)于農(nóng)貿(mào)市場管理工作討論，為加強(qiáng)農(nóng)貿(mào)市場公益性保障，同意縣財政預(yù)算安排100萬元獎補(bǔ)資金，堅持“以獎代投、先建后補(bǔ)、聯(lián)合驗收”的原則。2024年4月，南縣農(nóng)貿(mào)市場工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在政府辦的領(lǐng)導(dǎo)下，組織住建、消防、商務(wù)等部門對全縣農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)受2023年底雨雪冰凍災(zāi)害影響，全縣農(nóng)貿(mào)市場皆受到不同程度的損壞，部分老舊市場已經(jīng)完全坍塌，嚴(yán)重影響居民日常生活需求和生命財產(chǎn)安全。根據(jù)南縣農(nóng)貿(mào)市場管理的目標(biāo)、規(guī)劃，商務(wù)局計劃5年內(nèi)逐步對全縣農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行升級改造、按南縣城市規(guī)劃重建。商務(wù)局計劃申請2024年縣級財政資金100萬元對興盛農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)大市場、寶林巷農(nóng)貿(mào)市場民營市場進(jìn)行升級改造。
四、項目績效目標(biāo)
總績效目標(biāo):
對興盛農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)大市場、寶林巷農(nóng)貿(mào)市場等民營市場進(jìn)行升級改造，消除安全隱患，營造美好的營商環(huán)境。主要進(jìn)行頂棚加固改造預(yù)計約2600平方米42萬元、市場主干道改造維修3000平方米16萬元、菜臺修復(fù)約60處13萬元、下水道疏通改造約2000米14萬元、消防設(shè)施添置、線路改造等160件15萬元等，通過項目實(shí)施，消除民營農(nóng)貿(mào)市場安全隱患，解決附近居民生活需求，提供一個安全、方便、舒適的購物環(huán)境，促進(jìn)和諧社會的發(fā)展。
產(chǎn)出指標(biāo)：
1、產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo):2024年對興盛農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)大市場、寶林巷農(nóng)貿(mào)市場2處民營市場進(jìn)行升級改造。
2、產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo):維修項目完成，達(dá)到可使用狀態(tài)，消除安全隱患，保證居民日常生活需求和生命財產(chǎn)安全。
3、產(chǎn)出進(jìn)度指標(biāo) :未提供項目實(shí)施進(jìn)度計劃。
4、產(chǎn)出成本指標(biāo):總成本控制在 100萬元以內(nèi)，合理安排預(yù)算支出。
效果指標(biāo)：
1、社會效益指標(biāo):消除安全隱患，保證居民日常生活需求和生命財產(chǎn)安全。
2、環(huán)境效益指標(biāo):提升市場經(jīng)營環(huán)境，干凈整潔，提升南縣城市美觀度。
3、可持續(xù)形象指標(biāo):加強(qiáng)所有市場經(jīng)營環(huán)境文明建設(shè)，建立良好舒適的購銷市場空間。
4、服務(wù)對象滿意度指標(biāo):使購銷雙方及周邊居民對市場環(huán)境等滿意度達(dá)到95%以上。
五、項目實(shí)施方案的有效性
（一）項目決策依據(jù)
根據(jù)南縣人民政府常務(wù)會議紀(jì)要〔2022〕23號第三條第四點(diǎn)加大經(jīng)費(fèi)投入：“縣商務(wù)局、縣財政局要加強(qiáng)農(nóng)貿(mào)市場公益性保障，同時強(qiáng)化市場化理念，注重引導(dǎo)社會資本投入，同意縣財政預(yù)算安排100萬元獎補(bǔ)資金用于農(nóng)貿(mào)市場升級改造”。加上受2023年底雨雪冰凍災(zāi)害影響，全縣農(nóng)貿(mào)市場皆受到不同程度的損壞，部分老舊市場已經(jīng)完全坍塌，嚴(yán)重影響居民日常生活需求和生命財產(chǎn)安全。因此縣商務(wù)局把此項工程作為了該單位 2024年的重點(diǎn)工作進(jìn)行立項實(shí)施。
（二）項目決策程序
由商務(wù)局申請立項，并對項目做可行性分析及制定項目實(shí)施方案，立項成功后商務(wù)局向政府申報資金，按工程進(jìn)度投放資金，資金到位后投放約50萬元用于項目開工。民營市場主體對市場進(jìn)行升級改造，通過工程預(yù)算信息造價，做出工程預(yù)算書及預(yù)算圖紙，并與施工方進(jìn)行合同簽訂，施工過程中各相關(guān)部門進(jìn)行行業(yè)指導(dǎo)，工程結(jié)束后，由商務(wù)局、財政局、住建局、消防大隊等部門進(jìn)行聯(lián)合驗收，驗收合格后撥付剩余獎補(bǔ)資金。
（三）組織機(jī)構(gòu)
南縣農(nóng)貿(mào)市場工作領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)由縣商務(wù)局承擔(dān)，財政局、住建局、消防大隊等相關(guān)行業(yè)部門根據(jù)自身職責(zé)進(jìn)行行業(yè)指導(dǎo)。項目可行性調(diào)查、可行性調(diào)查報告、申報項目等具體工作由商務(wù)局農(nóng)貿(mào)市場改造工作小組負(fù)責(zé)。
（四）制度建設(shè)
為進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理，強(qiáng)化財政資金支出績效理念，切實(shí)提高財政資金使用效益，南縣商務(wù)局制訂了《南縣商務(wù)局機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度》《南縣商務(wù)局專項資金管理辦法》等，嚴(yán)格遵循專款專用、獨(dú)立核算的管理原則，由單位財務(wù)統(tǒng)一核算，專人負(fù)責(zé)資金及管理經(jīng)費(fèi)的支出審核與監(jiān)管，提高財政資金使用效益。
（五）過程控制
在預(yù)算管理上，執(zhí)行事前預(yù)算評審，事后進(jìn)行結(jié)算評審，保證預(yù)算支出的有效性;在項目實(shí)施上，嚴(yán)格遵循招投標(biāo)手續(xù)、完善相關(guān)合同、嚴(yán)格把關(guān)施工單位資質(zhì);在項目驗收上實(shí)行聯(lián)合驗收;在日常管理上，未制定相關(guān)管理制度對項目進(jìn)行管理和考核；未成立項目實(shí)施過程中相關(guān)的管理領(lǐng)導(dǎo)小組（未確定具體人員及職責(zé)分工）。
六、預(yù)算資金執(zhí)行情況
（一）項目資金預(yù)計到位情況。農(nóng)貿(mào)市場改造以獎代補(bǔ)項目申請財政資金100萬元，預(yù)計到位100萬元，資金到位率100%。
（二）項目資金預(yù)計使用情況。農(nóng)貿(mào)市場改造項目預(yù)計使用資金100萬元，預(yù)算執(zhí)行率100%。
七、項目預(yù)期績效的可持續(xù)性
暫未成立項目管理小組（未確定具體人員及職責(zé)分工），無法對該項目進(jìn)行全程監(jiān)督管控；未制定了項目實(shí)施方案，無法按照方案流程進(jìn)行實(shí)施；未制定項目管理制度、應(yīng)急預(yù)案等，工程完工后不便于對進(jìn)行后期管理。項目預(yù)期效益和可持續(xù)性無法評估。
八、績效評價結(jié)論
根據(jù)我們對農(nóng)貿(mào)市場周邊進(jìn)行了調(diào)查問卷，周邊居民普遍認(rèn)為項目能促進(jìn)市場繁榮和提高消費(fèi)水平，解決市場購銷雙方及周邊居民的生活需求，美化市場經(jīng)營環(huán)境，提升南縣城市美觀度。項目有實(shí)施的必要。
九、主要績效
根據(jù)該項目資金績效評價指標(biāo)體系和績效檢查情況，該項目整體績效分值100分，實(shí)得72分，綜合評價等級為 “合格”等級（詳見附件1： “農(nóng)貿(mào)市場升級改造以獎代補(bǔ)政策”事前績效評價指標(biāo)評分表）。主要績效表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）科學(xué)合理利用城市空間，符合南縣城市建設(shè)規(guī)劃
兩家農(nóng)貿(mào)市場在原有用地上進(jìn)行改造，周圍有市政設(shè)施配套，便于農(nóng)貿(mào)市場的改造建設(shè)，科學(xué)合理地利用有限的城市空間，符合南縣城市建設(shè)規(guī)劃。
（二）拉動內(nèi)需、繁榮市場、促進(jìn)民生
南縣城區(qū)興盛農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)大市場、寶林巷農(nóng)貿(mào)市場民營市場，經(jīng)過多年經(jīng)營，已具備規(guī)模化、市場化、鏈條化的市場模式，通過項目的實(shí)施，起到了進(jìn)一步拉動內(nèi)需、繁榮市場、促進(jìn)民生的作用，促進(jìn)市場繁榮和提高消費(fèi)水平，達(dá)到提高社會效率、環(huán)境效率、經(jīng)濟(jì)效率的目的。
（三）消除安全隱患，保證居民生命財產(chǎn)安全
通過對農(nóng)貿(mào)市場市場頂棚改造加固，消防設(shè)施更換、通電線路改造等。有效降低雨雪冰凍災(zāi)害影響及其他安全隱患，保證居民日常生活需求和生命財產(chǎn)安全。
（四）美化市場經(jīng)營環(huán)境，提升南縣城市美觀度
通過對農(nóng)貿(mào)市場主干道維修，菜臺修復(fù)，下水道疏通改造，設(shè)備添置等。建立起干凈整潔、良好舒適的購銷市場空間，解決了市場購銷雙方及周邊居民的生活需求，美化了市場經(jīng)營環(huán)境，提升南縣城市美觀度。
十、存在的主要問題
1.目標(biāo)不明確：未制定詳細(xì)的項目計劃和實(shí)施方案：組織或項目可能無法確定其長期和短期目標(biāo)，沒有明確的項目目標(biāo)和時間表，無法把控項目實(shí)施進(jìn)度，可能導(dǎo)致項目的效率低下。缺乏反饋機(jī)制，無法對項目做及時的規(guī)劃調(diào)整。
2.未準(zhǔn)確核算預(yù)算支出:對項目做了成本估計，但無具體測算依據(jù)，在實(shí)施過程中存在超支或造成整體超預(yù)算風(fēng)險。
十一、建議
（一）制定項目行動計劃，嚴(yán)控項目進(jìn)度，做好項目規(guī)劃調(diào)整
應(yīng)制定項目總體行動計劃，嚴(yán)控項目進(jìn)度，在總體行動計劃的基礎(chǔ)上每年末對項目存量與增量進(jìn)行統(tǒng)計梳理，并提前對納入下一年度升級改造計劃的市場進(jìn)行核實(shí)，若計劃有變應(yīng)按照程序提前變更，以確保計劃數(shù)與實(shí)際完成數(shù)相匹配。
（二）建立健全管理制度，有效推進(jìn)項目實(shí)施
應(yīng)盡快建立農(nóng)貿(mào)市場工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)具體職責(zé)分工，進(jìn)一步建立健全補(bǔ)助資金管理制度，對農(nóng)貿(mào)市場補(bǔ)助資金使用范圍、成果資料提報、資金審批流程、資金報銷單據(jù)資料、事后財政資金效益評估等做出明確要求。建立健全制度后方便項目單位按照制度執(zhí)行，積極使用補(bǔ)助資金，實(shí)現(xiàn)財政資金效益最大化。
（三）完善項目管理機(jī)制，實(shí)時掌握項目實(shí)施情況
完善項目管理機(jī)制，實(shí)施過程中了解項目實(shí)施進(jìn)度及項目資金使用情況統(tǒng)計，以及時掌握信息對項目及資金進(jìn)行合理調(diào)整;年度終了時對各個項目實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，特別針對進(jìn)度滯后緩慢項目核實(shí)具體原因，方便及時一對一處理。
（四）加強(qiáng)預(yù)算管理工作
項目實(shí)施單位做好預(yù)算編制前的調(diào)查研究和分析工作，結(jié)合部門職能、年度績效目標(biāo)和項目特點(diǎn)編制可考核的量化和細(xì)化績效指標(biāo)保證績效目標(biāo)的合理性和績效指標(biāo)的明確性。此外，建立項目績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，及時進(jìn)行管理和督促檢查，預(yù)防問題產(chǎn)生，及時糾偏并整改，引導(dǎo)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
十二、其他說明
民營農(nóng)貿(mào)市場改造意愿不強(qiáng)烈，改造資金過度依賴補(bǔ)貼資金，且改造施工主體為市場方，成本質(zhì)量把控難度大。項目總體有實(shí)施必要，但應(yīng)進(jìn)一步完善此報告中反饋的相關(guān)方案制度。
