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　　為進一步規(guī)范財政資金管理，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）、《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省預算支出績效評價管理辦法〉的通知》（湘財績〔2020〕7號）及《南縣財政局關(guān)于對2022年度部分專項資金開展重點績效評價工作的通知》（南財績函〔2023〕29號）等文件要求，受南縣財政局的委托，我所成立專項資金績效評價工作組，于2023年7月至8月對 2022年浪拔湖鎮(zhèn)政府“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”（以下簡稱項目資金）開展了績效評價。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

　　一、基本情況

　　（一）項目單位基本情況

　　南縣浪拔湖鎮(zhèn)是南縣縣委、縣人民政府領(lǐng)導下的鎮(zhèn)一級政權(quán)機構(gòu)，轄13個行政村、2個社區(qū)，總?cè)丝?.3萬人。該鎮(zhèn)內(nèi)設(shè)黨政辦公室、黨建辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、自然資源和生態(tài)環(huán)境辦公室、社會治安和應急管理辦公室、財政所等7個辦（所），下設(shè)社會事務綜合服務中心、農(nóng)業(yè)綜合服務中心、黨群和政務服務中心、退役軍人事務站、綜合行政執(zhí)法大隊等5個事業(yè)單位。主要負責制定和組織實施經(jīng)濟、科技和社會發(fā)展計劃，制定資源開發(fā)技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案；制定并組織實施村鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃，部署重點工程建設(shè)，地方道路建設(shè)及公共設(shè)施，水利設(shè)施的管理，負責土地、林木、水等自然資源和生態(tài)環(huán)境的保護；負責本行政區(qū)域內(nèi)的精準扶貧、民政、文化教育、衛(wèi)生、體育等社會公益事業(yè)的綜合性工作；按計劃組織本級財政收入，管好財政資金，增強財政實力等。現(xiàn)有人員311人，其中：在職人員112人，內(nèi)退人員11人，分流人員58人，離退休人員130人。

　　（二）項目基本情況

　　為了保障浪拔湖鎮(zhèn)整體工作穩(wěn)步推進，提高村組織效能，促進社區(qū)健康發(fā)展，增強人民禁毒意識，避免發(fā)生消防安全事故，保障鎮(zhèn)內(nèi)五保戶正常生活，穩(wěn)民生、促發(fā)展。根據(jù)南縣財政局2022年部門預算單位經(jīng)費安排，2022年撥付該鎮(zhèn)政府750.88萬元，其中：⑴村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費286萬元，其中2022年村級轉(zhuǎn)運經(jīng)費結(jié)算資金67.0804萬元，剩余218.9196萬元，主要用于該鎮(zhèn)政府下轄13村村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費；具體為13個村在任村“兩委”班子成員的補貼、村干部基本報酬及離任村干部工資等，保證了全鎮(zhèn)所有村正常運轉(zhuǎn)；⑵禁毒經(jīng)費3萬元，主要用于村（社區(qū)）禁毒宣傳36次，排查涉毒人員預計12次等；具體為村（社區(qū)）社應辦臨聘人員徐榮2022年1月-3月工資和全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部禁毒毛發(fā)檢測費等；項目的實施以便及時掌握本轄區(qū)的毒情，維護社會穩(wěn)定；⑶散居五保戶供養(yǎng)經(jīng)費197.28萬元，主要用于該鎮(zhèn)政府下轄13個行政村2個社區(qū)的分散特困人員的供養(yǎng)，散居五保戶供養(yǎng)經(jīng)費已按時按標準發(fā)放到346名五保戶受益人（其中340人按5640元/年，6人按9120元/年），保障了供養(yǎng)人員的基本生活；⑷社區(qū)經(jīng)費32萬元，主要用于其下轄的2個社區(qū)（浪拔湖社區(qū)、啞巴渡社區(qū)）工作人員的工資補助和社區(qū)運行經(jīng)費，具體為2個社區(qū)發(fā)放工資、保障運轉(zhuǎn)、完成黨建、綜治維穩(wěn)、安全生產(chǎn)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、民生保障、計劃生育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作等，保障社區(qū)正常運轉(zhuǎn)；⑸鄉(xiāng)鎮(zhèn)保障轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費227萬元，主要為了穩(wěn)步推進13村2社區(qū)6部門保障浪拔湖鎮(zhèn)整體工作；具體為縣財政置換債券本息償還、老基數(shù)扣款、禁燒秸稈罰款和征兵工作罰款、電費等，保障了鎮(zhèn)村兩級正常運轉(zhuǎn)；⑹消防巡邏經(jīng)費3萬元，主要用于村（社區(qū)）消防宣傳36次，消防安全檢查12次等。具體為購置消防器材、消防車檢修費、消防車保險費、消防車維護費、救援補助費及油費等，保證了消防工作正常開展，減少消防安全事故的發(fā)生，提高居民的消防意識；⑺村村通維護2.6萬元，主要用于13村村村通廣播維護工作，進行廣播使用檢查。具體為購置廣播電視設(shè)備及相關(guān)器材等，確保村村通廣播工作有效開展，村村通廣播政策宣傳到位，效果好、提高村民意識。

　　（三）項目績效目標完成情況

　　通過實施相關(guān)項目，2022年在浪拔湖鎮(zhèn)13個村2個社區(qū)進行消防宣傳工作，消防隊出警滅火10次，無人員傷亡；2022年未新增吸毒人員；采購接收塊75個、功放塊120個、電視變頻40個、接收天線60根、電視線60米、接收機14臺、高音喇叭（25w)15只，擴大了村村通的廣播范圍，并加強了對村村通廣播檢查，及時進行維護。全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部完成禁毒毛發(fā)檢測1次；346名分散特困享受了供養(yǎng)補貼；12村設(shè)置疫情哨卡；支付了19個電排和機關(guān)6個部門的電費；村級安排143人對11個村房屋摸排，發(fā)放286個組長、3個村干部、7個便民服務員、1個廣播員等工資。項目的實施，保證了浪拔湖鎮(zhèn)13個村正常運轉(zhuǎn)，提高村組織效能；保障了廣播工作有效開展，增強了人民禁毒意識，促進社區(qū)健康發(fā)展，避免發(fā)生消防安全事故，有效保障了鎮(zhèn)內(nèi)五保戶的正常生活，使浪拔湖鎮(zhèn)整體工作穩(wěn)步推進。

　　二、項目資金管理情況

　　（一）項目資金到位情況。2022年“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”縣級財政預算安排項目資金750.88萬元，縣財政實際撥款資金750.88萬元，資金到位率100%。

　　（二）項目資金使用情況。截止現(xiàn)場評價日2023年7月14日，2022年“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”實際使用770.9924萬元，無結(jié)余，預算執(zhí)行率102.68%。資金明細情況如下：

　　1、村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費：鎮(zhèn)財政下?lián)?87.2308萬元，年初預算286萬元，村級支付金額283.432萬元，其中：房屋摸排調(diào)工誤工補貼6.6335萬元、疏通剅口工資0.01萬元、清潔衛(wèi)生調(diào)工0.04萬元、抗旱義務工0.0357萬元、村干工資3.1248萬元、聘請村會計工資1.3452萬元、組長工資45.7285萬元、組干部工資補助5.32萬元、便民服務員工資15.0849萬元、涵閘管理人員工資0.67萬元、2023年醫(yī)保籌資組長獎補工資0.608萬元、話費補助0.23萬元、參合獎勵0.24萬元、醫(yī)療保險0.36萬元、多記房屋摸排支出0.02萬元、村干部及離任村干部工資203.9814萬元。結(jié)余2.568萬元，其中：陳家?guī)X村0.2277萬元、紅堰湖村1.1197萬元、泰來村0.0456萬元、新口村2.4058萬元，鎮(zhèn)多撥資金1.2308萬元。

　　2、禁毒經(jīng)費：村（社區(qū)）社應辦臨聘人員徐榮2022年1月-3月工資0.45萬元、全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部禁毒毛發(fā)檢測費2.70萬元。

　　3、散居五保供養(yǎng)經(jīng)費：城市特困基本生活費補助10.22萬元、農(nóng)村特困基本生活費補助202.344萬元。

　　4、社區(qū)經(jīng)費：浪拔湖社區(qū)工作經(jīng)費16.50萬元、啞巴渡社區(qū)工作經(jīng)費16.5448萬元。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)保障轉(zhuǎn)移支付：歸還縣財政置換債券本息77.15萬元、歸還縣財政置換債務利息23.65萬元、歸還縣財政局老基數(shù)扣款72.30萬元、禁燒秸稈罰款和征兵罰款11.00萬元、機關(guān)電費1.5548萬元、農(nóng)排電費39.3360萬元、輔警疫情防控哨卡3.43萬元。

　　6、消防巡邏經(jīng)費：購置消防器材0.96萬元、消防車檢修費0.31萬元、報刊費0.3672萬元、消防車保險費0.7925萬元、加油費0.2650萬元、消防車維護費0.1570萬元、救援補助費0.20萬元。

　　7、村村通維護：購置廣播電視設(shè)備及相關(guān)器材2.6780萬元。

　　（三）項目資金管理情況。項目資金由南縣財政局審批后，下達指標支付令，計入財政預算支付系統(tǒng)。南縣浪拔湖鎮(zhèn)人民政府根據(jù)資金需要，在預算支付系統(tǒng)內(nèi)向南縣財政局申報計劃，注明資金的使用用途和金額，經(jīng)南縣財政局審批同意后，再由南縣財政局國庫集中支付，費用報銷程序基本合規(guī)，相關(guān)手續(xù)較完善。

　　三、項目組織實施情況

　　（一）制度建設(shè)情況

　　南縣浪拔湖鎮(zhèn)人民政府制定了《資金管理制度》和《三重一大事項集體決策制度》，建立了健全的決策制度和工作制度，明確了包含預算管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理等制度措施，杜絕了違紀違法行為。但未對專項資金的申報、收支管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等作出具體有效的管理規(guī)定。

　　（二）項目實施情況

　　項目單位根據(jù)《資金管理制度》和《三重一大事項集體決策制度》加強對項目和資金的管理，未成立相關(guān)的管理領(lǐng)導小組。具體實施情況如下：

　　1、村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費。項目按照年初計劃下?lián)艿?3個村，主要用于該鎮(zhèn)政府下轄13村村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費，具體實施中，具體為13個村在任村“兩委”班子成員的補貼、村干部基本報酬及離任村干部工資等。項目實施中未對該專項資金設(shè)立臺賬，未進行監(jiān)督管理。

　　2、禁毒經(jīng)費：項目年初計劃主要用于村（社區(qū)）禁毒宣傳36次，排查涉毒人員預計12次等；具體實施中，具體使用為村（社區(qū)）社應辦臨聘人員徐榮2022年1月-3月工資和全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部禁毒毛發(fā)檢測費等；項目實施中未對該專項資金設(shè)立臺賬，未進行監(jiān)督管理和公示。

　　3、散居五保戶供養(yǎng)經(jīng)費：項目年初計劃主要用于該鎮(zhèn)政府下轄13個行政村2個社區(qū)的分散特困人員的供養(yǎng)，具體實施中，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府集中登記造冊，公示后，報縣民政部門審核，由縣財政部門通過財政涉農(nóng)資金“一卡式”發(fā)放到戶。截止2022年12月31日，已將散居五保戶供養(yǎng)經(jīng)費按時按標準發(fā)放到346名五保戶受益人（其中340人按5640元/年，6人按9120元/年），保障了供養(yǎng)人員的基本生活。

　　4、社區(qū)經(jīng)費：項目年初計劃主要用于其下轄的2個社區(qū)（浪拔湖社區(qū)、啞巴渡社區(qū)）工作人員的工資補助和社區(qū)運行經(jīng)費，項目實施中已撥付工作經(jīng)費給二個社區(qū)，但社區(qū)未提供具體開支明細，未對該專項資金設(shè)立臺賬，未進行監(jiān)督管理，未設(shè)立資金管理辦法和公示。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)保障轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費：項目年初計劃主要為了穩(wěn)步推進13村2社區(qū)6部門保障浪拔湖鎮(zhèn)整體工作；項目實施中支付具體為歸還縣財政置換債券本息、縣財政置換債務利息、縣財政局老基數(shù)扣款、禁燒秸稈罰款和征兵罰款、機關(guān)電費、農(nóng)排電費和畏警疫情防控哨卡，但未對該專項資金設(shè)立臺賬，未進行監(jiān)督管理，未設(shè)立資金管理辦法和公示。

　　6、消防巡邏經(jīng)費。項目年初計劃主要用于村（社區(qū)）消防宣傳和消防安全檢查等。項目實施中，建立“防消結(jié)合”巡邏機制，開展消防宣傳，加大巡邏力度及范圍，保證了消防工作正常開展，減少消防安全事故的發(fā)生，提高居民的消防意識。具體為購置消防器材、消防車檢修費、消防車保險費、消防車維護費、救援補助費及油費等，但未對該專項資金設(shè)立臺賬，未進行監(jiān)督管理，未設(shè)立資金管理辦法和公示。

　　7、村村通維護。項目年初計劃主要用于13村村村通廣播維護工作，進行廣播使用檢查。項目實施中具體為購置廣播電視設(shè)備及相關(guān)器材等，確保村村通廣播工作有效開展，村村通廣播政策宣傳到位，效果好、增強村民意識，但未對該專項資金設(shè)立臺賬，未進行監(jiān)督管理，未設(shè)立資金管理辦法和公示。

　　8、費用的支付。資金管理由鎮(zhèn)長牽頭，副鎮(zhèn)長審核、調(diào)度。所有財務開支，憑正式票據(jù)報賬，經(jīng)手人、部門負責人及分管領(lǐng)導簽字后，交財務人員初審。票據(jù)初審合格后，有對應收入的支出由財政所長在聯(lián)審單上先簽字，再由財貿(mào)鎮(zhèn)長、鎮(zhèn)長審核簽字；沒有對應收入的支出聯(lián)審單由財貿(mào)鎮(zhèn)長、鎮(zhèn)長審核簽字后，再由財政所長簽字。所有手續(xù)辦理完成后，報賬人將票據(jù)及聯(lián)審單一并交給總會計，總會計通過電子支付系統(tǒng)直接支付付款。1萬元以下的支出由財貿(mào)鎮(zhèn)長審批，鎮(zhèn)長審核；1萬元以上5萬元以下（含1萬元）的支出，須經(jīng)鎮(zhèn)民主理財小組審核后，由財貿(mào)分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)長會審簽字后報銷；5萬元以上（含5萬元）支出須經(jīng)黨政聯(lián)席會議研究同意后，由財貿(mào)分管領(lǐng)導審批，報書記、鎮(zhèn)長會審簽字后，方可列支。計生、民政、敬老院支出必須由分管領(lǐng)導審核。民政資金管理。800元及以下的民政臨時救助資金由村委會、民政辦初核，分管領(lǐng)導審批；800元以上的民政臨時救助資金由村委會、民政辦初核，主要領(lǐng)導審批；民政資金分配方案必須經(jīng)黨政領(lǐng)導會議審核通過。

　　四、績效評價工作情況

　　（一）績效評價目的

　　通過績效評價全面分析該項目資金使用、管理和項目實施情況，進一步規(guī)范南縣浪拔湖鎮(zhèn)人民政府2022年度“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”專項資金的使用，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益。

　　（二）績效評價工作過程。

　　根據(jù)南縣財政局《關(guān)于對2022年度部分專項資金開展重點績效評價工作的通知》（南財函〔2023〕29號）文件要求，我所按下列步驟開展了績效評價工作：

　　1.前期準備。我所抽調(diào)專人成立了績效評價工作組，明確了工作職責，制定了現(xiàn)場評價方案，設(shè)計了相關(guān)表格，聯(lián)系了相關(guān)部門和單位，確定了實施時間。

　　2.實施情況。項目績效評價實施步驟：（1）召開座談會。組織項目單位管理層、責任人員及相關(guān)代表召開座談會，聽取該項目有關(guān)情況介紹；（2）收集核查資料。收集該項目相關(guān)文件和項目單位相關(guān)制度等資料；核查相關(guān)制度是否完善，項目支出是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況；（3）現(xiàn)場查看。進入實地查看，拍照取證，調(diào)查走訪，發(fā)放問卷調(diào)查。（4）歸納匯總。對提供材料及自評報告，結(jié)合現(xiàn)場評價情況進行綜合分析、歸納匯總；（5）得出評價結(jié)論，形成績效評價報告。

　　五、績效評價結(jié)果和績效分析

　　根據(jù)該項目資金績效評價指標體系和績效檢查情況，該項目整體績效分值100分，實得81.5分，被評為“良好”，（詳見：南縣浪拔湖鎮(zhèn)人民政府2022年度“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”專項資金績效評價指標評分表）。主要績效表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　（一）有效地保障了分散供養(yǎng)特困人員的基本生活

　　2022年分散供養(yǎng)特困人員救助供養(yǎng)金每月按標準及時足額打卡發(fā)放到位，累計發(fā)放4176人次212.564萬元，占特困人員系統(tǒng)中分散供養(yǎng)總?cè)藬?shù)的100%，其中：城市分散供養(yǎng)特困人員131人次10.22萬元、農(nóng)村分散供養(yǎng)特困人員4045人次202.344萬元，項目的實施讓分散供養(yǎng)特困人員老有所養(yǎng)、老有所依。

　　（二）有利于平衡社會矛盾，維護社會穩(wěn)定

　　特困人員救助資金供養(yǎng)的對象多為“老弱病殘幼”等，是社會的最底層，也是社會的不安定因素，為特困人員提供基本生活、照料服務、疾病治療和殯葬服務，保障了特困供養(yǎng)人員的吃、穿、住、老、病、死等方面的問題。2022年散居五保戶救助供養(yǎng)金累計發(fā)放4176人次，占特困人員系統(tǒng)中分散供養(yǎng)總?cè)藬?shù)的100%，做到了應救盡救、應養(yǎng)盡養(yǎng)，對于維護社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟建設(shè)和社會和諧都起著至關(guān)重要的作用。

　　（三）保障浪拔湖鎮(zhèn)整體工作穩(wěn)步推進，提高村組織效能

　　2022年全鎮(zhèn)支付了19個電排和機關(guān)6個部門的電費；支付2個社區(qū)工作經(jīng)費；11個村級安排143人對村房屋進行摸排，發(fā)放286個組長、3個村干部、7個便民服務員、1個廣播員等工資。保障了鎮(zhèn)、社區(qū)和村級的正常運轉(zhuǎn)，穩(wěn)步推進13村2社區(qū)6部門整體工作，提高了社區(qū)和村級效能。

　　（四）減少消防安全事故的發(fā)生，增強居民的消防意識

　　2022年在浪拔湖鎮(zhèn)13個村2個社區(qū)進行消防宣傳工作，消防隊出警滅火10次，無人員傷亡。項目的實施，減少轄區(qū)人員密集場所“習慣性”消防違法行為，減少消防安全事故的發(fā)生，增強居民的消防意識，提升了火災防控能力。

　　（五）增強了群眾禁毒意識，杜絕新增吸毒人員

　　2022年全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部完成禁毒毛發(fā)檢測1次，進行“六一禁毒進校園，遠離毒品關(guān)愛未來”和“拒絕毒品，警察護航”等為主題的禁毒宣傳，向集市人多的講解了有關(guān)毒品的危害，發(fā)放了禁毒資料200份，有力提升了群眾的防毒、禁毒意識未新增吸毒人員。項目的實施，禁毒宣傳達到了效果、群眾知曉了毒品類型、增強了禁毒意識，維護了社會穩(wěn)定。

　　（六）推進農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高信息化不平

　　2022年采購接收塊75個、功放塊120個、電視變頻40個、接收天線60根、電視線60米、接收機14臺、高音喇叭（25w)15只。項目的實施，擴大了村村通的廣播范圍，并加強了對村村通廣播檢查，及時進行維護確保村村通廣播工作有效開展，村村通廣播政策宣傳到位、效果好，提高村民對村村通建設(shè)的認識和支持意識。

　　（七）群眾滿意度高，項目可持續(xù)推進

　　我們通過到現(xiàn)場發(fā)放調(diào)查問卷35份，居民滿意度達到了100%。項目的實施，保證了浪拔湖全鎮(zhèn)工作正常運轉(zhuǎn)，提高村組織效能；保障了廣播工作有效開展，增強了人民禁毒意識，促進社區(qū)健康發(fā)展，避免發(fā)生消防安全事故，有效保障了鎮(zhèn)內(nèi)五保戶的正常生活，使浪拔湖鎮(zhèn)整體工作穩(wěn)步推進。項目具有可推進的現(xiàn)實需要。

　　六、存在的主要問題

　　據(jù)績效評價發(fā)現(xiàn)，南縣浪拔湖鎮(zhèn)人民政府2022年度“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”存在以下幾個方面的問題。

　　（一）專項資金使用不規(guī)范，存在違規(guī)使用資金現(xiàn)象

　　1、存在虛增費用的現(xiàn)象

　　⑴村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費：東美垸村2023年2月18號憑證，記賬金額與實際支出不符：根據(jù)附件房屋摸排工作經(jīng)費到戶明細表實際支出金額7080元，記賬7280元，多計200.00元。

　　⑵散居五保戶供養(yǎng)經(jīng)費：經(jīng)審計，2022年5月支付農(nóng)村特困生活費210,820.00元（其中含5月份農(nóng)村特困生活費169,500.00元、補1-4月份農(nóng)村特困生活費41,320.00元）、城市特困生活費9,460.00元（其中5月份城市特困生活費8,580.00元、補1-4月份城市特困生活費880.00元）。經(jīng)核算，農(nóng)村特困供養(yǎng)人員保障標準提高到5,980.00元/年/人，5月應補339人168,935.00元、1-4月份應補農(nóng)村特困生活費40,380.00元（1346人*30元）；1-4月份應補城市特困生活費860.00元（43人*20元）。5月農(nóng)村特困生活費多補發(fā)565.00元、1-4月農(nóng)村特困生活費多補發(fā)940.00元、1-4月城市特困生活費多補發(fā)20元，合計多補發(fā)1,525.00元，特困基金發(fā)放不正確。

　　2、年初預算金額與實際撥款資金不符。

　　根據(jù)南財〔2022〕0112號指標文件，浪拔湖鎮(zhèn)2022年村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費286萬元。其中218.63萬元為村干工資及離任村干工資，由惠民惠農(nóng)一卡通系統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)放，另外于2022年12月19日浪拔湖鎮(zhèn)收到67.0804萬元村級轉(zhuǎn)運經(jīng)費結(jié)算資金，合計收到285.7104萬元，實際撥款比預算金額少0.2896萬元。

　　3、存在違規(guī)使用資金等現(xiàn)象

　　⑴根據(jù)年初到財政局申報并批復的項目預算規(guī)定，鄉(xiāng)村保障轉(zhuǎn)移支付專項資金使用范圍為：用于穩(wěn)民生、促發(fā)展，提高惠民補貼。經(jīng)審計，不符合預算用途的金額有184.13萬元，其中：禁燒秸稈罰款5萬元、征兵工作罰款6萬元、縣財政置換債券本償還77.15萬元、利息23.68萬元、老基數(shù)扣款72.3萬元。

　　⑵根據(jù)年初到財政局申報并批復的項目預算規(guī)定，消防巡邏經(jīng)費主要用于村（社區(qū)）消防宣傳36次，消防安全檢查12次等。經(jīng)審計，不符合預算用途的金額有0.3672萬元，系報刊費。

　　⑶消防巡邏經(jīng)費：支付消防器材購置費9,600.00元，系2021年開支。

　　⑷村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費：支付2023年醫(yī)保籌資組長獎補工資24人共計6,080.00元、話費補助2,300.00元、醫(yī)療保險3,600.00元、參合獎勵2,400.00元、組干部工資補助53,200.00元，未見文件依據(jù)。

　　⑸村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費：支付村會計2021年11-12月工資 3,472.00元。

　　⑹散居特困補助：2022年支付系統(tǒng)無名單的有269人次，金額135,830.00元。

　　4、費用開支不合理

　　村村通維護：2022年全年發(fā)生“村村通維護”經(jīng)費26,780.00元全部為購買廣播電視器材費，未發(fā)生相應的維修人員開支與交通費開支等。

　　5、資金管理不規(guī)范，無相關(guān)的管理制度

　　評價現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，項目單位未制定專項資金管理辦法和相應的內(nèi)控制度，未對專項資金的申報、管理、撥付、監(jiān)督等作出具體有效的管理規(guī)定。

　　6、預算資金指標存在挪用現(xiàn)象

　　根據(jù)《中華人民共和國預算法》第六十三條規(guī)定“各部門、各單位應當加強對預算收入和支出的管理，不得截留或者動用應當上繳的預算收入，不得擅自改變預算支出的用途”。經(jīng)審計，村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費用于了浪拔湖鎮(zhèn)政府付2023年度黨報黨刊款、浪拔湖鎮(zhèn)付2023年醫(yī)保籌資墊付資金、財政所還新口村往來款；禁毒經(jīng)費用于財政所付南安村撥款；社區(qū)經(jīng)費用于村級房屋摸排費工作經(jīng)費；消防巡邏用于針人民政府電費；村村通維護用于政府付出納備用金撥款、浪拔湖鎮(zhèn)政府付12月份政府機關(guān)公積金單位部分、政府付水機二站11月份食堂支出、政府付8月至11月礦泉水購置費、政府付水機二站2022年度衛(wèi)生費、政府付10月至11月辦公用品費；南縣浪拔湖鎮(zhèn)政府提供的預算指標申請明細查詢表體現(xiàn)的指標支出與實際提供的支出不一致，存在擅自改變預算支出用途的現(xiàn)象。

　　7、資金使用欠規(guī)范，存在支付跨期費用

　　消防巡邏經(jīng)費：支付油費300.00元、維護費1,570.00元、救援補助2,000.00元，為2023年開支。

　　8、資金使用欠規(guī)范，無支付明細

　　⑴社區(qū)未提供資金的使用情況和監(jiān)督檢查記錄，資金使用透明度不高。

　　⑵村級組織會計核算不規(guī)范，如房屋摸排款用現(xiàn)金發(fā)放，未附具體記錄、天數(shù)、發(fā)放標準。

　　（二）財務管理不規(guī)范，存在資料不齊全、支付無依據(jù)等現(xiàn)象

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十四條規(guī)定“會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”。經(jīng)審計：

　　1、2022年9月30日20號憑證，支付南縣豪宇生物科技有限公司全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部禁毒毛發(fā)檢測費27,000.00元，項目單位與南縣豪宇生物科技有限公司檢測合作未提供相應合作協(xié)議、檢測許可資質(zhì)和檢測成果。

　　2、開票人與實際收款人不一致：2022年1月支付消防器材購置費9,600.00元，發(fā)票開具方分別為：深圳市進安消防器材貿(mào)易有限公司、合肥載泰消防器材有限公司、深圳市龍崗區(qū)予承消防器材廠，收款人為“朱立新”，未提供委托收款書、電商平臺訂單截圖等。

　　3、消防出勤補貼：2022年2月支付程星救援出勤補助2,000.00元，補貼標準為100.00元/人/次，未見領(lǐng)款簽字、補貼標準文件，補貼無依據(jù)。

　　（三）項目實施不規(guī)范，未完成年初預算目標

　　1、未完成年初預算目標

　　禁毒經(jīng)費：年初預算數(shù)量指標為：村（社區(qū)）禁毒宣傳36次，排查涉毒人員預計12次，經(jīng)審計，2022年浪拔湖鎮(zhèn)只進行了一次全鎮(zhèn)職工及村社區(qū)干部禁毒毛發(fā)檢測，未完成年初預算目標。

　　2、項目管理松懈。

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，⑴未建立了檢查臺賬的，并及時更新的；⑵未將檢查結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，并督促整改到位的。⑶未建立專項項目組織機構(gòu)；⑷項目實施方案不具體、詳細。

　　3、未嚴格按年初預算執(zhí)行，支付無依據(jù)

　　實發(fā)人數(shù)與預算人數(shù)不相符，項目單位年初預算城市特困6人按9120元/年，實際支出城市特困有11人。項目年初預算是浪拔湖鎮(zhèn)政府申報，由縣民政局實際發(fā)放，兩者未及時溝通，數(shù)據(jù)存在差異。

　　4、人員管理欠規(guī)范

　　村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費：便民服務員部分聘用合同蓋的村委的財務章。

　　（四）績效管理不夠重視，未能較好地發(fā)揮績效監(jiān)控作用

　　評價現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，⑴預算項目績效目標設(shè)置較少，績效目標未細化和量化，未設(shè)置與消防巡邏、禁毒、村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、村村通維護、鎮(zhèn)級和社區(qū)工作運轉(zhuǎn)、散居特困等相關(guān)的數(shù)量和質(zhì)量指標，存在指標設(shè)置不全面，部分指標不能通過清晰、可衡量的指標予以體現(xiàn)；⑵提供的績效自評報告未按規(guī)定的格式書寫，不符合規(guī)定，散居特困補貼未提供績效自評報告；⑶未嚴格按績效管理的要求組織開展績效目標編制和申報、項目資金跟蹤監(jiān)控。

　　七、有關(guān)建議

　　（一）加強專項資金使用的監(jiān)督管理，確保資金安全。

　　1、建議進一步完善專項資金管理辦法。一是在資金分配上明確資金的使用方向、使用范圍、支付程序等內(nèi)容；二是進一步完善內(nèi)控制度。實行項目公示制度、資金報賬制度、竣工驗收制度等措施，相關(guān)部門要不定期地開展專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，督促加以整改，確保規(guī)范使用資金，

　　2、要制定相關(guān)的專項資金管理辦法，嚴格按照專項資金管理辦法的使用范圍使用資金，不得無依據(jù)使用資金。實現(xiàn)專項資金專人管理、專項專用，防止虛列、截留、擠占、挪用專項資金。

　　（二）加強財務管理，規(guī)范會計核算

　　一是項目單位應嚴格執(zhí)行政府會計準則，規(guī)范財務核算，財會人員應認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，確保記賬內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、附件完善。

　　二是加強財務會計制度，并建立健全和學習，正確核算各項資金，爭取每筆支出有憑有據(jù)，力求單據(jù)與形式達到統(tǒng)一。

　　（三）加強項目管理，發(fā)揮資金效益

　　建議進一步完善項目管理制度，實現(xiàn)項目與資金安排合理精準；一是在項目的實施上，切實執(zhí)行好項目的公告公示制度等，確保項目資金在陽光下運行。二是在項目的監(jiān)督管理上。將事前審核、事中監(jiān)督、事后驗收貫穿于項目管理的全過程，防止專項資金一撥了之的現(xiàn)象發(fā)生，盡快發(fā)揮資金效益。

　　（四）加強績效管理，發(fā)揮績效指揮棒的作用。

　　一是嚴格按績效管理的要求組織開展績效目標編制和申報、項目資金跟蹤監(jiān)控。對存在的問題及時進行整改，提升資金使用效益。

　　二是合理地設(shè)置績效目標。項目單位在設(shè)置績效目標時，財務部門應加強與業(yè)務部門的溝通配合，根據(jù)往年實施情況與工作計劃認真分析和提煉后，科學完整設(shè)置清晰明確、量化可衡量的年度績效目標和指標，績效目標應全面反映項目主要實施內(nèi)容、質(zhì)量標準，科學設(shè)置服務對象滿意度。

　　三是建議建立績效評價結(jié)果應用機制，充分考慮2022年度“村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等七個項目”預算資金執(zhí)行率情況及績效評價結(jié)果，將績效評價工作結(jié)果納入年度評選考核中。

　　附：2022年南縣浪拔湖鎮(zhèn)專項資金績效評價指標評分表.xls