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南縣財政局涉企柔性執(zhí)法“四張清單”

索引號 4309210010/2024-1960057 發(fā)布機構 南縣財政局 發(fā)文日期 2024-06-28
信息類別 綜合政務 公開范圍 全部公開 公開方式 政府網(wǎng)站
索引號 4309210010/2024-1960057
發(fā)布機構 南縣財政局
發(fā)文日期 2024-06-28
信息類別 綜合政務
公開范圍 全部公開
公開方式 政府網(wǎng)站
南縣財政局涉企柔性執(zhí)法“四張清單”
單位：南縣財政局                                   聯(lián)系人：馬仲尼                                聯(lián)系方式：13786725354
不予處罰事項清單
序號 行政處罰事項 實施機關 不予處罰適用條件 法律依據(jù) 備注
1 對違反會計管理規(guī)定行為的處罰 縣級財政部門 （一）精神病人在不能辨認或者控制自己行為時有財政違法行為的；
（二）財政違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；
（三）初次違法且危害后果輕微并及時改正的；
（四）除法律另有規(guī)定外，財政違法行為2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（五）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（六）其他依法不予行政處罰的。		 《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、三十三條、三十六條，《財政部門行使行政處罰裁量權指導規(guī)范》第十條。
2 對單位和個人違反國家有關投資建設項目規(guī)定的處罰 縣級財政部門 （一）精神病人在不能辨認或者控制自己行為時有財政違法行為的；
（二）財政違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；
（三）初次違法且危害后果輕微并及時改正的；
（四）除法律另有規(guī)定外，財政違法行為2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（五）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（六）其他依法不予行政處罰的。		 《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、三十三條、三十六條，《財政部門行使行政處罰裁量權指導規(guī)范》第十條。
3 采購人、采購代理機構政府采購違法行為的處罰 縣級財政部門 （一）精神病人在不能辨認或者控制自己行為時有財政違法行為的；
（二）財政違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；
（三）初次違法且危害后果輕微并及時改正的；
（四）除法律另有規(guī)定外，財政違法行為2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（五）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（六）其他依法不予行政處罰的。		 《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、三十三條、三十六條，《財政部門行使行政處罰裁量權指導規(guī)范》第十條。
4 對政府采購供應商違反相關規(guī)定的處罰 縣級財政部門 （一）精神病人在不能辨認或者控制自己行為時有財政違法行為的；
（二）財政違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；
（三）初次違法且危害后果輕微并及時改正的；
（四）除法律另有規(guī)定外，財政違法行為2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（五）政府采購供應商中標或成交后因不可抗力不能與采購人簽訂政府采購合同；
（六）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（七）其他依法不予行政處罰的。		 《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、三十三條、三十六條，《財政部門行使行政處罰裁量權指導規(guī)范》第十條，《中華人民共和國民法典 》第五百九十條。
5 對政府采購評審專家違法違規(guī)行為的處罰 縣級財政部門 （一）精神病人在不能辨認或者控制自己行為時有財政違法行為的；
（二）財政違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；
（三）初次違法且危害后果輕微并及時改正的；
（四）除法律另有規(guī)定外，財政違法行為2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（五）當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（六）其他依法不予行政處罰的。		 《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、三十三條、三十六條，《財政部門行使行政處罰裁量權指導規(guī)范》第十條。



從輕行政處罰事項清單
序號 行政處罰事項 實施機關 從輕處罰適用條件 法律依據(jù) 備注
1 對財政收入執(zhí)收單位違反國家財政收入管理規(guī)定行為的處罰（含6個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第三條第一款　財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分:
　　（一）違反規(guī)定設立財政收入項目；
　　（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；
　　（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；
　　（四）緩收、不收財政收入；
　　（五）擅自將預算收入轉(zhuǎn)為預算外收入；
　　（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
2 對財政收入執(zhí)收單位違反國家財政收入上繳規(guī)定行為的處罰（含7個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     1.《預算法》（2018年修正）
　　第九十五條第一款第（一）項　 各級政府有關部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對單位給予警告或者通報批評；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：
    （一）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預算收入上繳方式的；
    2.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第四條第一款　財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分:
　　（一）隱瞞應當上繳的財政收入；
　　（二）滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；
　　（三）坐支應當上繳的財政收入；
　　（四）不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫；
　　（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
　　（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
3 對企業(yè)和個人不繳或少繳財政收入的處罰（含3個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第十三條  企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
    （一）隱瞞應當上繳的財政收入；
    （二）截留代收的財政收入；
    （三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。    
4 對企業(yè)和個人違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款或從中非法獲益的處罰（含4個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第十四條  企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
    (一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
    (二)挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
    (三)從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
    (四)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。   
5 對財政部門、國庫機構違反國家有關上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定行為的處罰（含6個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第五條  財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
　　（一）延解、占壓應當上解的財政收入；
　　（二）不依照預算或者用款計劃核撥財政資金；
　　（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；
　　（四）將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；
　　（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；
　　（六）其他違反國家有關上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為。
6 對國家機關違反規(guī)定使用、騙取財政資金行為的處罰（含5個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     1.《預算法》（2018年修正）
　　第九十五條第一款第（二）項　 各級政府有關部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對單位給予警告或者通報批評；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：
    （二）以虛報、冒領等手段騙取預算資金的；
    2.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第六條  國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
　　（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金；
　　（二）截留、挪用財政資金；
　　（三）滯留應當下?lián)艿呢斦Y金；
　　（四）違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準；
　　（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。
7 對國家機關違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號公布，國務院令第588號修訂）
    第八條  國家機關及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。
    2.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年財政部令第90號修改）
    第五十條  各級財政部門、行政單位及其工作人員在行政單位國有資產(chǎn)配置、使用、處置等管理工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照《中華人民共和國公務員法》《中華人民共和國行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
8 對單位和個人違反國家有關投資建設項目規(guī)定的處罰
（含5個子項）		 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第九條 單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
    （一）截留、挪用國家建設資金；
    （二）以虛報、冒領、關聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金；
    （三）違反規(guī)定超概算投資；
    （四）虛列投資完成額；
    （五）其他違反國家投資建設項目有關規(guī)定的行為。
9 對事業(yè)單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員在經(jīng)營活動中財政違法行為的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第十五條 事業(yè)單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的，依照本條例有關國家機關的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營活動中的財政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。
10 對單位和個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的處罰（含8個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     1.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第十六條 單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
    （一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；
    （二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；
    （三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；
    （四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章；
    （五）其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
    屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
   2.《財政票據(jù)管理辦法》（2012年財政部令第70號公布，2020年財政部令第104號修改）
     第四十二條第一款 單位和個人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上財政部門責令改正并給予警告；對非經(jīng)營活動中的違法行為，處以1000元以下罰款；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
　  （一）違反規(guī)定印制財政票據(jù)；
    （二）轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財政票據(jù)；
    （三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù)；
    （四）提供虛假信息騙取和冒領財政票據(jù)； 
　　（五）偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章；
　　（六）未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章；
　　（七）在境外印制財政票據(jù)；
　　（八）其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
    單位和個人違反本辦法規(guī)定，對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
11 單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或其他公款的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第588號修訂）
    第十七條  單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。
12 對單位和個人未按照國家統(tǒng)一會計制度設置會計賬簿、填寫會計憑證、保管會計資料、任用會計人員的處罰（含10個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    《會計法》
    第四十二條 違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：
    （一）不依法設置會計賬簿的；
    （二）私設會計賬簿的；
    （三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；
    （四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；
    （五）隨意變更會計處理方法的；
    （六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的；
    （七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記帳本位幣的；
    （八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；
    （九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；
    （十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。
    有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
    會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。
    有關法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關法律的規(guī)定辦理。                          
13 對單位和個人偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    1.《會計法》
    第四十三條 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
    有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。
    2.《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）
    第四十條 企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，對企業(yè)可以處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予撤職直至開除的行政處分或者紀律處分；對其中的會計人員，情節(jié)嚴重的，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。
14 對隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《會計法》
    第四十四條 隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
    有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。
15 對授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     1.《會計法》
    第四十五條　授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。
    2.《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）
    第四十一條 授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予降級、撤職、開除的行政處分或者紀律處分。
16 對企業(yè)和個人隨意改變會計要素確認和計量標準、改變財務會計報告編制方法等的處罰（含5個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）
    第三十九條  違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，對企業(yè)可以處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀律處分：
    （一）隨意改變會計要素的確認和計量標準的；
    （二）隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法的；
    （三）提前或者延遲結賬日結賬的；
    （四）在編制年度財務會計報告前，未按照本條例規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實債務的；
    （五）拒絕財政部門和其他有關部門對財務會計報告依法進行的監(jiān)督檢查，或者不如實提供有關情況的。    
17 對未按規(guī)定審核、處理原始憑證或以未經(jīng)審核的原始憑證及有關資料編制記賬憑證的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    湖南省實施《中華人民共和國會計法》辦法（2002年修正） 
   第二十六條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上三萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分:
  (一)違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設賬的;
  (二)使用電子計算機進行會計核算的單位，所使用的會計核算軟件生成的會計賬簿不符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定的;
  (三)委托不具有代理記賬資格的機構代理記賬的。
  第二十七條 單位負責人或者其他人員授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。
  第二十八條 縣級以上人民政府財政部門及有關行政部門的工作人員在實施管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
18 對使用電子計算機進行會計核算時生成的會計資料不符合國家統(tǒng)一的會計制度和會計電算化工作規(guī)范，未對會計數(shù)據(jù)進行備份，未建立電算化相關制度的處罰（含3個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    湖南省實施《中華人民共和國會計法》辦法（2002年修正） 
   第二十六條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上三萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分:
  (一)違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設賬的;
  (二)使用電子計算機進行會計核算的單位，所使用的會計核算軟件生成的會計賬簿不符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定的;
  (三)委托不具有代理記賬資格的機構代理記賬的。
  第二十七條 單位負責人或者其他人員授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。
  第二十八條 縣級以上人民政府財政部門及有關行政部門的工作人員在實施管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
19 對編制年度財務會計報告前未清查全部資產(chǎn)和債務，對賬簿記錄與實物、款項不符事項未按規(guī)定進行會計處理，委托不具備會計代理記賬資格的中介機構代理記賬的處罰（含3個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
   湖南省實施《中華人民共和國會計法》辦法（2002年修正） 
   第二十六條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上三萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分:
  (一)違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設賬的;
  (二)使用電子計算機進行會計核算的單位，所使用的會計核算軟件生成的會計賬簿不符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定的;
  (三)委托不具有代理記賬資格的機構代理記賬的。
  第二十七條 單位負責人或者其他人員授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。
  第二十八條 縣級以上人民政府財政部門及有關行政部門的工作人員在實施管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
20 對公司在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《公司法》
    第二百零一條 公司違反本法規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責令改正，處以五萬元以上五十萬元以下的罰款。   
21 對國有及國有控股企業(yè)違反規(guī)定列支成本費用、進行利潤分配、處理國有資源，截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入，不按規(guī)定清償職工債務的處罰（含5個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《企業(yè)財務通則》（2006年財政部令第41號）  
    第七十二條 企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得３倍、但最高不超過３萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以１萬元以下的罰款。
    （一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。
    （二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
    （三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
    （四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。
    （五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。
22 對國有及國有控股企業(yè)未按規(guī)定建立健全內(nèi)部財務管理制度，內(nèi)部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸且不按主管財政機關要求修正的處罰（含2個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《企業(yè)財務通則》（2006年財政部令第41號）
    第七十三條   企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。
    （一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務管理制度的。
    （二）內(nèi)部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的。
25 對有違法收費行為的處罰（含2個子項） 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》
    第二十六條 違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由物價行政管理部門、財政行政管理部門報請同級人民政府責令其改正，或者由上級人民政府撤銷其收費規(guī)定，給予通報批評；監(jiān)察部門或者上級主管部門對直接責任人和主管負責人可以給予行政處分：（一）超越權限審批、設立行政事業(yè)性收費項目的；（二）超越權限核定、提高行政事業(yè)性收費標準的。
  第二十七條 違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由物價行政管理部門、財政行政管理部門按照各自職責，責令停止違法行為，限期將違法所得清退原交費者，無法退還的予以沒收；對收費單位處以違法所得金額一倍以下的罰款，對直接責任人和主管負責人處以一千元以下的罰款；情節(jié)較重的，吊銷收費許可證；監(jiān)察部門或者上級主管部門對直接責任人可以給予行政處分；（一）無收費許可證或者超出收費許可證規(guī)定的項目、標準和范圍收費的；（二）不開具規(guī)定的收費票據(jù)或者擴大收費票據(jù)使用范圍收費的；（三）收費單位合并、分設、改變名稱或者收費項目、標準調(diào)整后，未按規(guī)定辦理變更或者注銷手續(xù)繼續(xù)收費的；（四）收費單位被撤消或者收費項目被撤消、廢止后不終止收費的；（五）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改和擅自印制收費許可證的。 
26 對主管部門違反規(guī)定配置事業(yè)單位國有資產(chǎn)或者審核、批準國有資產(chǎn)使用、處置事項，逾期不改正的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2019年財政部令第100號修改）
    第五十四條 主管部門在配置事業(yè)單位國有資產(chǎn)或者審核、批準國有資產(chǎn)使用、處置事項的工作中違反本辦法規(guī)定的，財政部門可以責令其限期改正，逾期不改的予以警告。
27 對收費單位未按照當?shù)厝嗣裾斦r格主管部門的規(guī)定報告本單位基本情況、變動情況和年度收支情況的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
     《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》
    第二十八條 違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由物價行政管理部門、財政行政管理部門按照各自職責，責令限期改正，對直接責任人和主管負責人處以五百元以下的罰款；情節(jié)較重的，吊銷收費許可證：（一）收費單位不按規(guī)定公布收費項目、標準或者不亮證收費的；（二）收費單位不按規(guī)定接受年檢年審或者不如實提供賬冊、收費票據(jù)等資料的。
    第二十九條 違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由財政行政管理部門、審計行政管理部門按照財務管理法律、法規(guī)的有關規(guī)定處理：（一）瞞報、虛報、拒報收費情況的；（二）不按規(guī)定管理、使用、上繳收費資金的；（三）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改和擅自印制收費票據(jù)的。
28 對收費單位拒絕接受財政、價格主管部門對其行政事業(yè)性收費項目、標準、范圍、票證、收支及征收管理工作進行監(jiān)督檢查的處罰 縣級財政部門   符合以下情形之一的財政違法行為，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，可納入從輕處罰事項清單：
（1）主動減輕財政違法行為危害后果的；
（2）主動供述財政部門尚未掌握的財政違法行為的；
（3）配合財政部門查處財政違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）符合《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的其他情形，財政部門根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、危害后果認為應當適用從輕處罰的。
    《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》
    第三十一條 對拒絕、阻礙物價行政管理部門和其他有關行政管理部門工作人員依法執(zhí)行職務，違反治安管理處罰條例規(guī)定的，由公安機關予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
    第三十二條 對檢舉、揭發(fā)、查處違法收費行為的當事人打擊報復的，由其所在單位或上級主管部門給予行政處分；違反治安管理處罰條例規(guī)定的，由公安機關予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 
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