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　　為進一步規(guī)范財政資金管理，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施績效管理的實施意見》(湘辦發(fā)〔2019〕10號)、《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法>的通知》（湘財績〔2020〕7號）及南縣財政局《關(guān)于開展2023年度財政支出重點績效評價工作的通知》(南財函〔2024〕49號)等文件要求，受南縣財政局委托，湖南新財苑會計師事務(wù)所有限公司成立績效評價工作組（以下簡稱評價組），于2024年8月對2023年造林補助專項資金（以下簡稱項目資金）開展了績效評價。評價采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益等方面對項目進行了綜合評價。現(xiàn)將績效評價情況報告如下：

　　 一、基本情況

　　（一）項目單位基本情況。南縣林業(yè)局是南縣政府工作部門，為正科級。局機關(guān)內(nèi)設(shè)辦公室(法規(guī)股)、規(guī)劃財務(wù)股、人事教育股、造林綠化股、森林資源管理股5個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，設(shè)南縣德昌國有林場、南縣林長制事務(wù)中心、南縣林業(yè)病蟲害防治站3個局屬股級公益一類事業(yè)單位，設(shè)縣林業(yè)綜合執(zhí)法大隊，為局屬副科級公益一類事業(yè)單位。2023年底，實有人員90人，其中在職在編52人，退休38人。

　　（二）項目基本情況。

　　1、 項目背景

　　為鼓勵和吸引廣大造林主體積極參與國土綠化事業(yè)與生態(tài)環(huán)境建設(shè)，加強和規(guī)范林業(yè)資金使用管理，提高資金使用效益，根據(jù)《財政部關(guān)于提前下達2023年林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算的通知》(財資環(huán)〔2022〕127號)和《湖南省財政廳關(guān)于提前下達2023年中央林業(yè)改革發(fā)展和省級林業(yè)生態(tài)保護修復(fù)及發(fā)展資金(市縣)的通知》(湘財預(yù)〔2022〕304號)等要求，湖南省林業(yè)局發(fā)出了《關(guān)于做好2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）。2023年工作重點支持村莊小微公園、村民廣場，村莊公共綠地、生物防火林帶等建設(shè)。在區(qū)域上，優(yōu)先考慮經(jīng)濟落后地區(qū)、生態(tài)區(qū)位重要地區(qū);在造林主體上，突出農(nóng)戶特別是脫貧農(nóng)戶、國有林場及省林業(yè)局認(rèn)定的家庭林場、林業(yè)專業(yè)合作社;在造林技術(shù)上，禁止煉山，禁止全墾整地，禁止全面清理，鼓勵使用鄉(xiāng)土珍貴樹種營造針闊混交林。

　　2、項目基本情況

　　2023年南縣林業(yè)局嚴(yán)格按照財政部國家林草局《林業(yè)草原改革發(fā)展資金管理辦法》(財資環(huán)〔2022〕171號)資金文件執(zhí)行，為加強建設(shè)項目的資金管理，提高項目的建設(shè)質(zhì)量，確保項目按進度順利實施，建立健全了完善的資金管理辦法，明確規(guī)定了項目的使用范圍，實行了專款專用。2023年，根據(jù)湖南省林業(yè)局《關(guān)于做好2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》(湘林造函〔2023〕1號)精神，南縣2023年造林補貼項目實施面積共計6667畝，經(jīng)自查:項目總?cè)蝿?wù)6667畝，核實面積6667畝，面積核實率100%，合格面積6667畝，面積合格率100%。項目布局合理，符合集中連片，重點治理，總體規(guī)劃，分步實施的原則，設(shè)計、施工、建檔符合林業(yè)行業(yè)技術(shù)有關(guān)規(guī)定，造林質(zhì)量、密度、保存率、苗木質(zhì)量均達到人工造林技術(shù)指標(biāo)。

　　3、項目資金補助情況

　　（1）補助范圍:2023年全年內(nèi)，造林主體在審核通過的造林綠化國土空間適宜性評估范圍內(nèi)的地塊上造林，面積不小于1畝，自愿申報且驗收合格的可納入補助范圍；2022年造林驗收不合格經(jīng)補植和管護合格的也可納入2023年補助范圍；2023年地方財政投入的造林可納入補助范圍。占用耕地及永久基本農(nóng)田造林、因違反《中華人民共和國森林法》補植的林木、采伐跡地未按期更新的造林以及2023年度已納入中央其他造林項目的造林，不得納入補助范圍。

　　（2）補助標(biāo)準(zhǔn)：平均為 300 元/畝，項目縣在確保完成下達任務(wù)總量不變的前提下，可根據(jù)造林綠化的不同類型(如新造林、跡地更新、生物防火林帶、鄉(xiāng)村“四旁”造林、村莊小微公園、村莊公共綠地等)調(diào)整補助標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整幅度控制在平均標(biāo)準(zhǔn) 40%以內(nèi)，即最低 180元/畝、最高 420 元/畝。

　　（三）項目績效目標(biāo)完成情況

　　根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于提前工達2023年中央林業(yè)改革發(fā)展資金(市縣部分)的通知》湘財預(yù)〔2022〕304號文件精神，南縣2023年中央造林資金總金額615萬元，造林2.05萬畝。2023年實際下達中央財政資金為200萬元。根據(jù)湖南省林業(yè)局《關(guān)于做好2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》(湘林造函〔2023〕1號)精神，南縣2023年造林補貼項目實施面積共計0.6667萬畝，截至2023年底，已全部完成該項任務(wù)。

　　二、項目資金使用情況

　　（一)項目資金到位情況。2023年度南縣林業(yè)局中央財政專項資金(造林補貼)615萬元，實際撥款資金200萬元，資金到位率32.52%。

　　（二）項目資金使用情況。截止2024年5月10日，2023年度造林補助項目支付200萬元，預(yù)算執(zhí)行率100%。資金使用明細如下：

　　（三）項目資金管理情況。項目資金由南縣財政局審批后，下達指標(biāo)支付令，計入財政預(yù)算支付系統(tǒng)。南縣林業(yè)局根據(jù)資金需要，在預(yù)算支付系統(tǒng)內(nèi)向南縣財政局申報計劃，注明資金的使用用途和金額，經(jīng)南縣財政局審批同意后，再由南縣財政局國庫集中支付，費用支付程序基本合規(guī)，相關(guān)手續(xù)較完善。

　　三、項目組織實施情況

　　（一）制度建設(shè)情況

　　為進一步規(guī)范財政資金管理，強化財政資金支出績效理念，切實提高財政資金使用效益，南縣林業(yè)局制訂了《南縣林業(yè)局造林補助項目資金管理辦法》、《南縣林業(yè)局財務(wù)管理制度》，嚴(yán)格遵循專款專用、獨立核算的管理原則，由單位財務(wù)統(tǒng)一核算，專人負(fù)責(zé)資金及管理經(jīng)費的支出審核與監(jiān)管，提高財政資金使用效益。

　　（二）項目實施情況

　　1、前期準(zhǔn)備工作

　　縣林業(yè)主管部門根據(jù)上級要求和本地實際制定工作方案，內(nèi)容主要包括申報條件與程序、補助范圍和標(biāo)準(zhǔn)、計劃任務(wù)分解落實辦法、驗收標(biāo)準(zhǔn)與方法、公示公開形式與內(nèi)容、造林管護辦法、資金使用與管理等具體內(nèi)容。項目主管單位未結(jié)合本地實際制定工作方案。

　　2、項目申報情況

　　造林主體按照國家有關(guān)政策和縣級工作方案自愿申報，國有林場等國有單位直接向當(dāng)?shù)乜h級林業(yè)主管部門申報，其他造林主體按造林地所屬行政區(qū)劃申報，即向所屬村或鄉(xiāng)鎮(zhèn)(跨村)或縣林業(yè)主管部門(跨鄉(xiāng)鎮(zhèn))申報。鄉(xiāng)村“宅旁”植樹由村統(tǒng)一登記造冊申報，經(jīng)村、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資格初審后由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))統(tǒng)一報縣級林業(yè)主管部門審核。

　　3、項目實施

　　（1）縣級林業(yè)主管部門根據(jù)省財政主管部門下達的計劃任務(wù)、全縣申報與驗收結(jié)果，按照縣級制定的計劃任務(wù)分解落實辦法，將任務(wù)分解到鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、國有林場等，落實到造林主體和山頭地塊。

　　（2）通過政府網(wǎng)站、有關(guān)媒體、公共場所等宣傳造林補助相關(guān)政策。

　　（3）縣級林業(yè)主管部門對資格審查合格的造林主體開展驗收，驗收結(jié)果作為任務(wù)分配、資金兌現(xiàn)依據(jù)。在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、國有林業(yè)單位等重要場所及時公示申報、分配、驗收、資金補助等有關(guān)情況，接受社會監(jiān)督。項目主管單位驗收程序不到位。

　　（4）縣林業(yè)主管部門要按照驗收結(jié)果編制資金結(jié)算表，附上驗收相關(guān)資料，按財務(wù)報賬制度與程序及時報送財政部門，配合財政部門及時撥付造林主體，下一年的5月底前應(yīng)完成兌現(xiàn)工作。支付個人的采取“一卡通”支付，支付單位的資金通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

　　（5）項目完工后及時開展全面自查，同時結(jié)合自查，利用營造林管理系統(tǒng)及上圖APP同步開展造林補助的結(jié)果上圖工作。健全檔案管理制度，及時收集整理相關(guān)文字、圖表資料，按時歸檔并妥善保管。

　　四、績效評價工作情況

　　（一）績效評價目的。通過開展造林補助績效評價，全面了解、分析該項目資金使用、管理和項目實施情況，督促項目單位進一步完善相關(guān)制度，嚴(yán)格項目申報、評審、審批、實施、驗收及后期管護等程序。規(guī)范資金分配、使用及管理等，切實提高財政資金使用效益。

　　（二）績效評價工作過程。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定和南縣財政局《關(guān)于開展2023年度財政支出重點績效評價工作的通知》南財函〔2024〕49號文件要求，我所按下列步驟開展績效評價：

　　1．前期準(zhǔn)備。我所抽調(diào)專人成立了績效評價工作組，明確了工作職責(zé)，制定了現(xiàn)場評價方案，設(shè)計了相關(guān)表格，聯(lián)系了相關(guān)部門和單位，確定了實施時間。

　　2．實施情況。項目績效評價實施步驟：（1）召開座談會。組織項目單位管理層、責(zé)任人員及相關(guān)代表召開座談會，聽取該項目有關(guān)情況介紹；（2）收集核查資料。收集該項目相關(guān)文件和項目單位相關(guān)制度等資料；核查相關(guān)制度是否完善，項目支出是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況；（3）現(xiàn)場查看。進入實地查看，拍照取證，調(diào)查走訪，發(fā)放問卷調(diào)查。（4）歸納匯總。對提供材料及自評報告，結(jié)合現(xiàn)場評價情況進行綜合分析、歸納匯總；（5）得出評價結(jié)論，形成績效評價報告。

　　五、績效評價結(jié)果和主要績效

　　根據(jù)該項目資金績效評價指標(biāo)體系和績效檢查情況，該項目整體績效分值100分，實得73分，被評為“合格”等級（詳見附件1：2023年造林補助專項資金績效評價指標(biāo)評分表）。主要績效表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　（一）提高森林質(zhì)量，改善人居生活環(huán)境

　　2023年度7個鎮(zhèn)種植紅花玉蘭、水杉、楊樹、桂花等品種6667畝，成活率達到97%。項目實施后，新增林地面積6667畝。有效控制了項目區(qū)水土流失，生物多樣性增加，減少自然災(zāi)害的次數(shù)和損失，改善了人居生活環(huán)境，推動大規(guī)模國土綠化行動方面發(fā)揮了重要作用。

　　（二）提高垸內(nèi)渠道、道路管護質(zhì)量，減輕洪水災(zāi)害的影響

　　項目的實施，增加了地表植被覆蓋，減少地表徑流，提高土壤的滲透能力，提高了我縣垸內(nèi)渠道、道路管護質(zhì)量，從而降低洪水發(fā)生的風(fēng)險，減輕洪水災(zāi)害的影響。‌

　　（三）解決就業(yè)問題，緩解社會壓力

　　2023年對1個單位和48名個人提供了中央造林補貼資金，解決了企業(yè)和個人在造林初期的資金困難，激發(fā)了林農(nóng)發(fā)展林業(yè)生產(chǎn)、培植林業(yè)產(chǎn)業(yè)的積極性和自覺性，林業(yè)產(chǎn)值得到提升，同時有效解決項目區(qū)周邊群眾就業(yè)問題，帶動了一部分人參與項目建設(shè)，緩解社會壓力，增強社會穩(wěn)定因素。

　　（四）群眾滿意度高，項目可持續(xù)推進

　　我們通過到現(xiàn)場走訪發(fā)放調(diào)查問卷10份，居民滿意度達到了100%。項目的實施，改善了生活環(huán)境，不斷提升群眾的幸福指數(shù)，項目具有可推進的現(xiàn)實需要。

　　六、存在的主要問題

　　根據(jù)績效評價發(fā)現(xiàn)，南縣林業(yè)局2023年度“造林補助”項目存在以下幾個方面的問題。

　　（一）項目管理不規(guī)范，存在程序不到位的情況

　　1、未編制資金安排方案

　　根據(jù)《湖南省林業(yè)局關(guān)于做好 2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）第1.3條的規(guī)定：主要工作職責(zé)“項目縣林業(yè)主管部門負(fù)責(zé)***三是編制項目縣任務(wù)和資金安排方案***”

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，縣級林業(yè)主管部門未編制項目資金安排方案。

　　2、造林主體申報資料不規(guī)范

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目主管單位未嚴(yán)格落實《湖南省林業(yè)局關(guān)于做好 2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）第1.4.2條“組織申報”的規(guī)定。項目主管單位只提供了村、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))和造林單位資格初審后統(tǒng)一匯總的驗收結(jié)論表。未提供詳細申報資料，如：未見其造林主體土地?fù)碛惺褂脵?quán)、經(jīng)營權(quán)或委托第三方造林的協(xié)議等申報資格的審查。

　　3、項目驗收不到位

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目主管單位未嚴(yán)格按照《湖南省林業(yè)局關(guān)于做好 2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）第1.4.3條“開展驗收”的規(guī)定。項目主管單位只提供了現(xiàn)場驗收圖片，未提供詳細的紙質(zhì)驗收資料，通過圖片無法準(zhǔn)確核實項目的種植位置、驗收時間等。

　　4、項目公示不到位

　　根據(jù)《湖南省林業(yè)局關(guān)于做好 2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）第1.4.5條“公開公示”的規(guī)定：“通過政府網(wǎng)站、有關(guān)媒體、公共場所等宣傳造林補助相關(guān)政策。要在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、國有林業(yè)單位等重要場所及時公示申報、分配、驗收、資金補助等有關(guān)情況，接受社會監(jiān)督。”

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目主管單位只進行了政府網(wǎng)上的補貼項目公示，在其鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、國有林業(yè)單位等重要場所所公示的圖片只能體現(xiàn)公示內(nèi)容，不能體現(xiàn)公示地點；且公示內(nèi)容為“中央財政造林補助項目自查小班表”，未體現(xiàn)出造林者姓名、造林?jǐn)?shù)量、補助金額等信息。

　　5、檔案管理不到位

　　根據(jù)《湖南省林業(yè)局關(guān)于做好 2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）第1.4.8條“檔案管理”的規(guī)定：“健全檔案管理制度，及時收集整理相關(guān)文字圖表資料，按時歸檔并妥善保管”。

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目主管單位未提供檔案資料。

　　6、項目程序不規(guī)范

　　現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，項目主管單位在其申報資料不規(guī)范（只提供了各村、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))和造林單位資格初審后統(tǒng)一匯總的驗收結(jié)論表）、驗收不到位（只提供了現(xiàn)場驗收圖片）的情況下，向各造林主體撥付資金。

　　（二）對績效管理工作不夠重視，未能較好的發(fā)揮績效監(jiān)控作用。

　　根據(jù)湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)《湖南省預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》的通知第二章第六點規(guī)定：“預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的編制、審核、匯總和報送，批復(fù)本部門所屬單位、本級項目實施單位及中央和省對下轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)，并按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織實施應(yīng)用；構(gòu)建本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的績效指標(biāo)體系”。

　　評價現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，一是未針對專項資金項目功能特性，來預(yù)計其實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果編制項目績效目標(biāo)表；未針對支出性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施任務(wù)和受益對象等內(nèi)容編制項目支出績效目標(biāo)表；績效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不合理，未細化、量化，無法通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)。二是對項目開展績效運行監(jiān)控工作，未如實準(zhǔn)確填報績效運行監(jiān)控表，未建立績效檢查臺賬，并及時更新。三是未成立項目管理小組。

　　七、建議

　　（一）規(guī)范項目管理，嚴(yán)格按照《湖南省林業(yè)局關(guān)于做好 2023年提前批中央財政造林補助和森林質(zhì)量提升補助工作的通知》（湘林造函〔2023〕1號）實施方案組織實施。

　　一是建議深入了解實施方案的內(nèi)容，清楚其中的每一個細節(jié)和要求，在落實實施方案的過程中，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，確保每一個細節(jié)都得到有效的落實。

　　二是加大項目過程管理監(jiān)督的力度。加強項目從立項、實施、項目到竣工驗收等全過程監(jiān)管工作。

　　三是加強檔案信息的準(zhǔn)確性。督促項目實施單位加強對于檔案的管理工作，對檔案內(nèi)容的真實性、完整性和可靠性進行嚴(yán)格把關(guān)，確保檔案材料的原始性和準(zhǔn)確性。將檔案管理納入驗收考核內(nèi)容,發(fā)現(xiàn)問題,及時督促整改。

　　（二）加強績效管理，發(fā)揮績效指揮棒的作用。

　　一是嚴(yán)格按績效管理的要求組織開展績效目標(biāo)編制和申報、項目資金跟蹤監(jiān)控。對存在的問題及時進行整改，提升資金使用效益。

　　二是加強績效管理，成立專門的項目管理小組，對項目事前、事中、事后全過程進行績效管理，確保項目順利完成。

　　三是項目實施單位在設(shè)置績效目標(biāo)時，財務(wù)部門應(yīng)加強與業(yè)務(wù)部門的溝通配合，要根據(jù)往年實施情況與工作計劃認(rèn)真分析和提煉后，科學(xué)完整設(shè)置清晰明確、量化可衡量的年度績效目標(biāo)和指標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)全面反映項目主要實施內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置服務(wù)對象滿意度。

　　附：2023年造林補助專項資金績效評價指標(biāo)評分表

2023年造林補助專項資金績效評價指標(biāo)評分表(1)(2).xls