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NXDR—2021—00009

南政發(fā)〔2021〕7號(hào)

南縣人民政府關(guān)于

全面實(shí)施預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各單位：

為全面貫徹落實(shí)中央、省、市關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的決策部署，進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào)）和《南縣縣委財(cái)經(jīng)委員會(huì)第2次會(huì)議紀(jì)要》（南委〔2021〕30號(hào)）等文件精神，結(jié)合預(yù)算績效管理重點(diǎn)縣創(chuàng)建、省級(jí)預(yù)算績效管理工作考核要求和我縣實(shí)際，現(xiàn)就全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作提出如下意見：

一、總體目標(biāo)

探索建立具有南縣特色的全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作機(jī)制，更好服務(wù)我縣“三高四新”戰(zhàn)略大局，以創(chuàng)建“五個(gè)一”為工作標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。一是有“一套”相對完善的制度體系，包括貫徹落實(shí)中央、省、市要求和精神的總體性部署及制度安排、針對預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的相關(guān)配套制度等。二是有“一個(gè)”預(yù)算績效管理信息化平臺(tái)，主要依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，通過信息化手段全面提升預(yù)算績效管理的工作效率。三是有“一批”操作流程、范本和工作指南，全面提升預(yù)算績效管理的規(guī)范化水平。四是有“一些”工作特色和亮點(diǎn)，在做好規(guī)范動(dòng)作的同時(shí)，積極開展自選動(dòng)作，形成獨(dú)具特色的預(yù)算績效管理經(jīng)驗(yàn)。五是完成上級(jí)交辦的相關(guān)工作任務(wù)和要求。

二、主要任務(wù)

（一）構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局

1.實(shí)施政府預(yù)算績效管理。將政府收支預(yù)算全面納入績效管理。政府預(yù)算支出要緊緊圍繞縣委、縣人民政府重大決策部署，集中財(cái)力辦大事；要嚴(yán)格支出保障序列，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，落實(shí)好“六保”要求。

2.實(shí)施部門和單位預(yù)算績效管理。將部門單位預(yù)算收支全面納入績效管理。圍繞部門單位職責(zé)、年度重點(diǎn)工作任務(wù)，衡量評(píng)價(jià)部門單位整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，逐步建立部門單位整體績效自評(píng)和報(bào)告制度，推動(dòng)提高部門單位整體績效水平。

3.實(shí)施政策和項(xiàng)目預(yù)算績效管理。將政策和項(xiàng)目全面納入績效管理。專項(xiàng)資金到期后，縣財(cái)政局應(yīng)組織進(jìn)行整體績效評(píng)價(jià)，整體績效評(píng)價(jià)結(jié)果與專項(xiàng)資金存設(shè)和資金規(guī)模直接掛鉤。

（二）建立全過程預(yù)算績效管理鏈條

1.加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。一是實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)管理全覆蓋，全面設(shè)置部門單位整體績效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績效目標(biāo)。二是規(guī)范績效目標(biāo)填報(bào)，績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)，績效指標(biāo)要做到細(xì)化、量化、可衡量、可追蹤、可評(píng)價(jià)。三是加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)的規(guī)范性和實(shí)質(zhì)性審核；專項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)報(bào)送縣人大常委會(huì)審查，審查通過后的績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)、同步公開；未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)審核未通過的，不得安排預(yù)算。

2.建立事前績效評(píng)估機(jī)制。將績效關(guān)口前移，各部門單位要對新出臺(tái)的重大政策、項(xiàng)目，結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等，開展事前績效評(píng)估，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等。

3.開展績效運(yùn)行監(jiān)控。各部門單位要建立預(yù)算資金績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，明確監(jiān)控職責(zé)，規(guī)范監(jiān)控程序，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要分析原因并及時(shí)糾正，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。

4.推動(dòng)績效評(píng)價(jià)擴(kuò)圍提質(zhì)。一是績效自評(píng)全覆蓋，各部門單位要對本部門單位整體支出以及相關(guān)政策、資金、項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)施效果開展績效自評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送縣財(cái)政局。二是建立一般公共預(yù)算績效管理體系，加強(qiáng)一般公共預(yù)算績效管理，在收入方面，重點(diǎn)關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、征收效率和優(yōu)惠政策實(shí)施效果，在支出方面，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益；立足我縣“三高四新”戰(zhàn)略部署，選擇縣委、縣人民政府高度重視或社會(huì)各界普遍關(guān)注的資金、項(xiàng)目及政策開展財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)，同時(shí)積極開展涉及一般公共預(yù)算等財(cái)政資金的政府投資基金、政府和社會(huì)資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目等績效管理。三是建立其他政府預(yù)算績效管理體系，除一般公共預(yù)算外，還要將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算全部納入績效管理，及時(shí)開展績效評(píng)價(jià)。

5.強(qiáng)化績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。建立績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將部門單位本級(jí)整體績效與部門單位預(yù)算安排掛鉤，對績效好的政策和項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項(xiàng)目要督促改進(jìn)，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項(xiàng)目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回縣財(cái)政預(yù)算，并按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。

6.建立財(cái)政審計(jì)協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制。圍繞全面實(shí)施預(yù)算績效管理，構(gòu)建財(cái)政、審計(jì)的指標(biāo)共商、信息共享、成果共用、整改共促機(jī)制，推進(jìn)財(cái)政資金安全高效使用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，拓展財(cái)審聯(lián)動(dòng)的廣度和深度，著力打造兩個(gè)閉環(huán)（預(yù)算績效管理閉環(huán)和外部工作閉環(huán)）、聚焦三個(gè)維度（資金、資產(chǎn)、資源）、健全四項(xiàng)機(jī)制（指標(biāo)共商機(jī)制、信息共享機(jī)制、成果共用機(jī)制、整改共促機(jī)制）、突出五個(gè)重點(diǎn)（存量資金的盤活、特設(shè)賬戶的清理、專項(xiàng)資金的優(yōu)化、資產(chǎn)配置及盤活、資金的使用及管理）。

（三）健全預(yù)算績效管理制度

1.完善預(yù)算績效制度體系。縣財(cái)政局要圍繞預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，建立健全涵蓋事前績效評(píng)估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理制度和實(shí)施細(xì)則。

2.健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系。縣財(cái)政局要建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架。各部門單位要加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。

3.建立第三方評(píng)價(jià)和專家咨詢機(jī)制。縣財(cái)政局要積極引入、依法按程序擇優(yōu)選擇第三方機(jī)構(gòu)參與績效評(píng)價(jià)，引導(dǎo)專家參與預(yù)算績效管理，規(guī)范工作程序，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性和公正性。同時(shí)，要將所需工作經(jīng)費(fèi)足額納入預(yù)算予以保障。

三、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。縣委、縣人民政府負(fù)責(zé)全縣預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。縣財(cái)政局負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理工作規(guī)劃和規(guī)章制度，做好預(yù)算績效管理人員保障和相關(guān)工作組織協(xié)調(diào)。各部門單位要牢固樹立績效意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算績效管理力量，確保全面實(shí)施預(yù)算績效管理各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)按期完成。

（二）硬化責(zé)任約束。各部門單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，其主要負(fù)責(zé)人對本部門單位預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對項(xiàng)目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，對重大項(xiàng)目的責(zé)任人實(shí)行績效終身責(zé)任追究制，同時(shí)建立“誰干事誰花錢，誰花錢誰負(fù)責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)。縣審計(jì)局要依法對預(yù)算績效管理情況開展審計(jì)監(jiān)督，在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題要依法按程序辦理。縣財(cái)政局要推進(jìn)績效信息公開，重要績效目標(biāo)、績效評(píng)價(jià)結(jié)果要與預(yù)決算草案同步報(bào)送縣人大常委會(huì)審核，同步向社會(huì)主動(dòng)公開。

（四）嚴(yán)格工作考核。預(yù)算績效管理結(jié)果納入各部門單位年度績效評(píng)估指標(biāo)體系和干部考核評(píng)價(jià)體系，作為部門單位年度績效評(píng)估計(jì)分指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)干部任用選拔的重要參考。縣財(cái)政局負(fù)責(zé)對預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作情況進(jìn)行考核，建立考核結(jié)果通報(bào)制度，對工作推進(jìn)不力的進(jìn)行約談并責(zé)令限期整改。

本意見自發(fā)布之日起施行。《南縣人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》（南政發(fā)〔2014〕7號(hào)）同時(shí)廢止。

                                 南縣人民政府 

                              2021年9月2日