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南縣城發(fā)投公共交通有限公司公交車

營運(yùn)成本監(jiān)審報(bào)告

編號：南價(jià)成調(diào)〔2023〕01號

項(xiàng)目名稱：南縣城發(fā)投公共交通有限公司公交車

營運(yùn)成本監(jiān)審

被審單位：南縣城發(fā)投公共交通有限公司

監(jiān)審目的：為制定南縣城發(fā)投公共交通有限公司

公交車客運(yùn)票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)提供成本依據(jù)

報(bào)告單位：南縣發(fā)展和改革局

報(bào)告時(shí)間：2023年2月20日

關(guān)于南縣城發(fā)投公共交通有限公司

公交車營運(yùn)成本的監(jiān)審報(bào)告

南縣城發(fā)投公共交通有限公司于2022年5月30日向南縣人民政府遞交了《關(guān)于調(diào)整南縣城區(qū)公交車票價(jià)的請示》。我們隨即按程序啟動前期審核工作。經(jīng)審核，該公司一直以來執(zhí)行的是1995年的客運(yùn)票價(jià)，近年來隨著南縣城區(qū)的擴(kuò)容，我縣加大新能源車推廣力度，城市公交不斷優(yōu)化，購車成本上升，新能源車輛運(yùn)營補(bǔ)貼大幅度減少，公交公司經(jīng)營成本和人力資源成本逐年上升等因素導(dǎo)致公交企業(yè)長期虧損經(jīng)營，需在價(jià)格政策上予以合理補(bǔ)償，緩解公交企業(yè)的成本壓力，符合價(jià)格調(diào)整的有關(guān)規(guī)定。我價(jià)格成本調(diào)查股按照局領(lǐng)導(dǎo)的安排于2023年2月7日對該公司的客運(yùn)票價(jià)調(diào)整啟動成本監(jiān)審程序，于2023年2月 20日完成。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告如下：

一、基本情況

南縣城發(fā)投公共交通有限公司中標(biāo)為新單位，隸屬于南縣城鄉(xiāng)投資發(fā)展有限公司，全面接管城區(qū)八條公交線路運(yùn)營管理，公司所有公交車輛均為空調(diào)車。除燕山賓館至興盛立交橋線路經(jīng)營情況良好且擁有完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，其他線路的資產(chǎn)回購和新舊企業(yè)交接還在完善中。為全面提升南縣人民公交出行的便利，且保證企業(yè)的基本運(yùn)轉(zhuǎn)，我成本調(diào)查股根據(jù)該公司提供的原線路（燕山賓館至興盛立交橋)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為本次調(diào)整公交票價(jià)的成本依據(jù)。燕山賓館至興盛立交橋線路管理人員4人，駕駛員10人，勤務(wù)人員4人，目前營運(yùn)車輛10臺，2022年1月至2022年12月，平均客運(yùn)量為104.39萬人次（不包括持老年證、殘疾人證的免費(fèi)乘客和學(xué)生半價(jià)乘客），平均年運(yùn)營33.95萬公里，平均年收入64.8萬元。2022年運(yùn)營情況如下：

二、成本監(jiān)審項(xiàng)目

調(diào)整南縣城發(fā)投公共交通有限公司公交車客運(yùn)票價(jià)成本監(jiān)審。

三、成本監(jiān)審依據(jù)

1、一般政策依據(jù)

①《中華人民共和國價(jià)格法》

②《政府制定價(jià)格行為規(guī)則》（國家發(fā)改委令2017第7號）

③《政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》（國家發(fā)改委令2017年第8號）

④《湖南省政府制定價(jià)格成本監(jiān)審工作規(guī)程》湘發(fā)改成調(diào)〔2015〕1042號

2、特殊政策依據(jù)

①《中華人民共和國會計(jì)法》

②《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令〔2006〕第33號）；

③《湖南省道路旅客運(yùn)輸價(jià)格管理辦法》湘交運(yùn)輸規(guī)〔2020〕5號

④國家發(fā)改委《城市公共汽車客運(yùn)定價(jià)成本監(jiān)審辦法》（試行）

3、被審核單位提供的依據(jù)

①南縣城發(fā)投公共交通有限公司《關(guān)于調(diào)整南縣城區(qū)公交車票價(jià)的請示》

②南縣城發(fā)投公共交通有限公司基本情況表、運(yùn)營成本審核表、成本費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)表格

③賬簿、原始憑證、合同等相關(guān)資料。

四、成本項(xiàng)目的構(gòu)成

根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度和營運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，按照成本監(jiān)審的工作要求，將南縣城發(fā)投公共交通有限公司營運(yùn)成本項(xiàng)目確定為直接成本和期間費(fèi)用二大類：

直接成本：固定資產(chǎn)折舊、職工薪酬、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢年審費(fèi)、燃油費(fèi)、車輛維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)平臺費(fèi)、站臺標(biāo)志標(biāo)牌制作、電耗等構(gòu)成。

期間費(fèi)用：由管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成，其中，管理費(fèi)用包括：管理人員薪酬、修理費(fèi)、社保及稅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)。財(cái)務(wù)費(fèi)用指資金貸款利息支出。直接成本和管理費(fèi)用中職工薪酬包括：工資、獎金、津貼、職工福利和社會保險(xiǎn)費(fèi)。

五、成本監(jiān)審的內(nèi)容、程序和方法

我們以南縣城發(fā)投公共交通有限公司提供的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過核查賬目，清點(diǎn)資產(chǎn)，對比歷史數(shù)據(jù)等方法，按照成本監(jiān)審辦法的真實(shí)性、合法性、合理性和相關(guān)性的工作要求，主要審核原則是：

（1）職工平均基本工資。在不超過我縣統(tǒng)計(jì)部門按行業(yè)劃分的2022年社會平均工資水平的基礎(chǔ)上核定，超過部分核減，低于標(biāo)準(zhǔn)不核增。社會保險(xiǎn)繳納標(biāo)準(zhǔn)在不超過我縣統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上據(jù)實(shí)核定，該公司申報(bào)762400元，按規(guī)定核減83200元，核定數(shù)為679200元。

（2）年檢年審費(fèi)2600元按實(shí)計(jì)提。

（3）電耗。按全部電動車全年?duì)I運(yùn)總公里數(shù)×每公里平均耗電量×單位電價(jià)核定（核定每公里平均耗電量0.7度，每度電價(jià)0.4元），該公司申報(bào)電耗98316.4元，核減3256.4元，核定數(shù)為95060元。

（4）車輛維修費(fèi)。在不超過原值20%的基礎(chǔ)上據(jù)實(shí)核定。

（5）保險(xiǎn)費(fèi)。在未考慮事故賠償成本的情況下，車輛保險(xiǎn)購買了交強(qiáng)險(xiǎn)、三者責(zé)任險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任險(xiǎn)，據(jù)實(shí)核定。

（6）固定資產(chǎn)折舊。按照《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的折舊年限中值采用年限平均法計(jì)提，對營運(yùn)車輛根據(jù)有關(guān)規(guī)定按照特許經(jīng)營年限8年分?jǐn)傉叟f，該公司申報(bào)成本817919.84元，核減與直接成本無關(guān)固定資產(chǎn)378475.84元，核定數(shù)為439444元。

（7）網(wǎng)絡(luò)平臺費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)核定。

（8）其他（場地租金、事故費(fèi)）據(jù)實(shí)核定。

（9）管理費(fèi)用。不得超過審核后的直接營運(yùn)成本的15%，超過標(biāo)準(zhǔn)的核減，沒有超過標(biāo)準(zhǔn)的據(jù)實(shí)核定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%但最終不超過當(dāng)年收入千分之五核定，該公司申報(bào)管理費(fèi)438182.5元，按規(guī)定核減14324元，核定數(shù)為423858.5元。

（10）財(cái)務(wù)費(fèi)用。主要是指公司營運(yùn)車輛按揭貸款的利息支出。按照成本監(jiān)審辦法的有關(guān)規(guī)定，貸款總額沒超過自有資本20%據(jù)實(shí)核定。

（11）按照成本監(jiān)審辦法的有關(guān)規(guī)定，財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入直接沖減成本。2022年財(cái)政補(bǔ)貼10臺車75000元應(yīng)沖減成本。

（12）全年客運(yùn)量。剔除免費(fèi)乘客（持老年證、殘疾人證）和半價(jià)乘客（學(xué)生）據(jù)實(shí)核定。

六、成本監(jiān)審結(jié)論

本次對南縣城發(fā)投公共交通有限公司營運(yùn)項(xiàng)目成本監(jiān)審。該公司申報(bào)年均營運(yùn)成本為2655725.18元；核減年均成本479256.24元；財(cái)政補(bǔ)貼75000元直接沖減成本；核定該公司年均營運(yùn)定價(jià)總成本為2101468.94元；核定該公司年均客運(yùn)量為1043900人次；最終核定該公司公交車的客運(yùn)單位定價(jià)成本為2.013元/人次。

七、其他需要說明的事項(xiàng)

1.本次成本監(jiān)審為南縣城發(fā)投公共交通有限公司2022年的公交車營運(yùn)成本，依據(jù)該單位提供的財(cái)務(wù)決算報(bào)告、收支明細(xì)、費(fèi)用和客運(yùn)量等相關(guān)資料進(jìn)行的成本核算。

2.本報(bào)告是根據(jù)南縣城發(fā)投公共交通有限公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、固定資產(chǎn)折舊表、原始憑證等資料出具的，該公司對所提供的資料和所填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

3.本報(bào)告僅適用于政府定價(jià)機(jī)關(guān)價(jià)格決策，未經(jīng)許可，不得用作任何其他目的。

4.成本監(jiān)審為抽查性質(zhì)的核算工作，并不能完全覆蓋每筆成本費(fèi)用支出。