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關(guān)于2021年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算

執(zhí)行及其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

 

——2022年9月30日在縣第十八屆人大常委會(huì)第七次會(huì)議上

縣審計(jì)局局長(zhǎng)  蔡智勇

 

主任、各位副主任、各位委員：

     我受縣人民政府委托，報(bào)告2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)縣委、縣政府的部署,縣審計(jì)局依法審計(jì)了2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，2021年，面對(duì)疫情反彈、經(jīng)濟(jì)下行、土地市場(chǎng)降溫等多重壓力，全縣各級(jí)各部門在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央、省、市重大政策措施，勠力同心，攻堅(jiān)克難，全力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好、穩(wěn)中提質(zhì)，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡。縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支執(zhí)行情況總體較好。

——積極財(cái)政政策持續(xù)加力。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，依法主動(dòng)減免稅收5,600萬元，幫扶企業(yè)面對(duì)疫情影響，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期，工業(yè)稅收突破億元大關(guān)，入庫10,778萬元增長(zhǎng)13.75%；整合投入涉農(nóng)資金49,500萬元，新建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田6.82萬畝、農(nóng)村公路75千米，農(nóng)業(yè)農(nóng)村提速發(fā)展要素得到充分保障。

——重點(diǎn)保障力度繼續(xù)加強(qiáng)。不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障民生領(lǐng)域需求，民生支出占一般公共預(yù)算支出的70%以上；建立節(jié)約型財(cái)政保障機(jī)制，持續(xù)壓減一般性支出和非重點(diǎn)、非剛性支出，騰出可用財(cái)力1,600多萬元用于“六穩(wěn)”“六保”；按時(shí)足額發(fā)放惠民補(bǔ)貼資金34,000萬元，兜牢“保基本民生”底線。

——財(cái)政管理改革不斷深化。制定了《財(cái)審聯(lián)動(dòng)績(jī)效管理工作方案》，建立了財(cái)審聯(lián)動(dòng)長(zhǎng)效機(jī)制，著力在“指標(biāo)共商、信息共享、成果共用、整改共促”等方面加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，提高了財(cái)政管理的績(jī)效水平。先后出臺(tái)了《縣屬國有不動(dòng)產(chǎn)管理辦法》、《南縣財(cái)政投資評(píng)審管理辦法》等制度文件，財(cái)政改革不斷深化。

——審計(jì)整改工作落實(shí)到位。截至今年6月,2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告反映的問題已基本整改到位。整改問題53項(xiàng)，整改問題金額5.78億元，推動(dòng)建立健全制度8項(xiàng)。

一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

縣級(jí)決算草案反映，2021年，縣級(jí)一般公共預(yù)算收入533,454萬元，支出521,756萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出11,698萬元；縣級(jí)政府性基金預(yù)算收入154,967萬元，支出115,759萬元，結(jié)余39,208萬元；縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入76,158萬元，支出67,193萬元，結(jié)余8,965萬元，滾存結(jié)余78,268萬元；國有資本經(jīng)營收入16萬元，支出11萬元，結(jié)余5萬元。從審計(jì)情況看，決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到增強(qiáng)。但預(yù)算編制、財(cái)政管理和決算草案編制中仍存在一些問題，需要規(guī)范管理加以解決。

（一）預(yù)算編制存在的問題

1.預(yù)算編制不完整

（1）以前年度結(jié)余指標(biāo)統(tǒng)籌使用未納入預(yù)算管理 1,081.44萬元

（2）2021年機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)算編制未編列轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移支出和其他收入、其他支出情況。

（3）2021年全縣116個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，政府采購零預(yù)算。

（4）2021年科學(xué)技術(shù)支出預(yù)算未編列返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付等情況；未編制科技成果轉(zhuǎn)化基金預(yù)算。

2.部分縣本級(jí)重點(diǎn)專項(xiàng)未細(xì)化、專項(xiàng)執(zhí)行率低

2021年縣本級(jí)重點(diǎn)專項(xiàng)未明細(xì)到具體項(xiàng)目和單位資金共9,750萬元，如:“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展專項(xiàng)年初預(yù)算1,000萬元,當(dāng)年支出132萬元，執(zhí)行率為13.2%；醫(yī)療體制改造專項(xiàng)年初預(yù)算2,600萬元，當(dāng)年支出669萬元，執(zhí)行率為25.73%。

3.預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不合理。2021年縣直部門項(xiàng)目支出中專項(xiàng)商品和服務(wù)支出預(yù)算總量按不能超過2020年預(yù)算批復(fù)數(shù)的80%進(jìn)行核減，未根據(jù)實(shí)際需要、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行編制。

 （二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

 1.資金下達(dá)慢導(dǎo)致資金閑置

截至2021年12月底，南縣收到2020年及以前年度的上級(jí)資金指標(biāo)5,351.74萬元，未按規(guī)定時(shí)限及時(shí)下達(dá)，導(dǎo)致資金閑置；一般公共預(yù)算中，除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊情況外，有38個(gè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付涉及1,669.16萬元資金未下達(dá)。

 2.以前年度結(jié)余指標(biāo)未統(tǒng)籌收回4,059.18萬元

截至2021年底，已下達(dá)至單位無需再使用指標(biāo)3,701.46萬元未統(tǒng)籌收回；2019年及以前年度股室指標(biāo)（即未下達(dá)至單位指標(biāo)）未統(tǒng)籌收回357.72萬元。

3.待查收入8,112.77萬元清理不及時(shí)。

4.預(yù)算支出進(jìn)度不均衡。

5.漏報(bào)財(cái)政專戶7個(gè)。

（三）專項(xiàng)資金管理方面的問題

1.改變?cè)倬蜆I(yè)專項(xiàng)資金用途47.69萬元。

2.鄉(xiāng)村振興銜接資金支付方式不規(guī)范。2021年麻河口鎮(zhèn)官正垸村現(xiàn)金支付鄉(xiāng)村振興銜接工程款31.26萬元。

3.違規(guī)發(fā)放再就業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼資金4.34萬元。

（四）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

1.縣融媒體中心、縣自然資源局等4個(gè)部門未編制項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)表。

2.2021年縣財(cái)政局未按規(guī)定對(duì)機(jī)關(guān)部門、單位項(xiàng)目執(zhí)行和資金運(yùn)行情況開展績(jī)效監(jiān)控。

    3.未按規(guī)定對(duì)財(cái)政信息、項(xiàng)目信息進(jìn)行公開公示

（1）截至2022年5月20日，華閣鎮(zhèn)人民政府等9個(gè)單位項(xiàng)目支出目標(biāo)和整體支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)情況、南縣住房保障服務(wù)中心等20個(gè)單位項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)報(bào)告和整體支出績(jī)效自評(píng)報(bào)告均未在政府門戶網(wǎng)進(jìn)行公開。

（2）2021年南縣財(cái)政局政府采購股對(duì)16個(gè)政府采購項(xiàng)目的監(jiān)督檢查處理結(jié)果未在指定媒體進(jìn)行公示。

（3）南縣公安局業(yè)務(wù)用房建設(shè)配電工程、南縣X058線路面提質(zhì)改造工程等17個(gè)政府采購項(xiàng)目合同信息未按規(guī)定在省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門指定的媒體上公開。

（4）就業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)信息公開不完整

（五）決算（草案）方面存在的問題

1.違規(guī)調(diào)增調(diào)減科目支出14,721.87萬元，涉及11個(gè)科目。

2.決算（草案）編列不準(zhǔn)確

（六）政府采購和政府購買服務(wù)方面存在的問題

1.在投標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)人設(shè)置歧視條款或區(qū)別待遇。

2.未及時(shí)退還投標(biāo)保證金。

3.未按合同規(guī)定付款及組織履約驗(yàn)收。

4.未按規(guī)定執(zhí)行“雙備案”制度。

5.采購合同未備案。

6.未按規(guī)定使用電子賣場(chǎng)。

5.科學(xué)技術(shù)支出占一般公共預(yù)算支出比例不高

2019-2021年科學(xué)技術(shù)支出占當(dāng)年一般公共預(yù)算支出比例分別為1.66%、2.39%和2.98%，前兩年未達(dá)到“十三五”要求的2.5%。

（七）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)存在的問題

1.上級(jí)補(bǔ)助資金未及時(shí)撥入社保基金專戶15,037.3萬元。

2.政府未按政策要求代繳640名低保特困戶城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保費(fèi)用。

3.政府未按政策要求代繳46名重度殘疾人城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保費(fèi)用。

（八）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)存在的問題

1.資產(chǎn)賬實(shí)不符。

2.賬外資產(chǎn)規(guī)模較大，未及時(shí)登記入賬。

3.未建立黨政機(jī)關(guān)辦公樓維修審批機(jī)制。

4.辦公用房統(tǒng)一登記工作暫未完成。

5.資產(chǎn)權(quán)屬不清，且未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記

6.部分土地閑置，未充分利用。

7.在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

8.國有資產(chǎn)出租收入未及時(shí)上繳非稅

9.國有資產(chǎn)出租未履行審批手續(xù)，且租賃期過長(zhǎng)

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年對(duì)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋，其中對(duì)南縣交通運(yùn)輸局、南縣文化旅游廣電體育局、南縣發(fā)展和改革局、南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、南縣茅草街鎮(zhèn)人民政府、南縣武圣宮鎮(zhèn)人民政府等6個(gè)單位開展了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并延伸了部分下屬及相關(guān)單位。結(jié)果表明，2021年，各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但仍存在政策落實(shí)不到位、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。

（一）政策落實(shí)方面的問題

1.“一件事一次辦”政策落實(shí)不到位

（1）2個(gè)單位審批進(jìn)駐的政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)授權(quán)不到位。南縣文化旅游廣電體育局審批進(jìn)駐的政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)數(shù)授權(quán)到位率為0，事項(xiàng)還存在授權(quán)不到位的問題；南縣武圣宮鎮(zhèn)人民政府行政審批許可服務(wù)事項(xiàng)45項(xiàng)未按照“一件事一次辦”的要求完全授權(quán)到位。

（2）南縣發(fā)展和改革局32項(xiàng)行政審批許可服務(wù)事項(xiàng)未入駐政務(wù)大廳。

2.“雙隨機(jī)、一公開”政策執(zhí)行不到位

（1）南縣文化市場(chǎng)綜合行政執(zhí)法大隊(duì)、南縣發(fā)展和改革局、南縣交通運(yùn)輸局未按時(shí)制定并報(bào)送抽查工作計(jì)劃。

（2）南縣文化市場(chǎng)綜合行政執(zhí)法大隊(duì)、南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、南縣交通運(yùn)輸局抽查工作計(jì)劃制定不完整，未將所有行政檢查事項(xiàng)納入雙隨機(jī)檢查方式。

（3）南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、南縣發(fā)展和改革局、南縣交通運(yùn)輸局未完成抽查工作計(jì)劃。

（4）南縣文化市場(chǎng)綜合行政執(zhí)法大隊(duì)未按隨機(jī)抽查方式確定抽查人員。

（5）2021年，南縣文化市場(chǎng)綜合行政執(zhí)法大隊(duì)所有市場(chǎng)主體抽取比例均為10%，未對(duì)投訴舉報(bào)多的市場(chǎng)主體（網(wǎng)吧和娛樂會(huì)所）加大抽取比例。

（二）預(yù)算編制方面存在的問題

1.預(yù)算編制不完整

（1）南縣交通運(yùn)輸局未將上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金6598.64萬元、南縣交通綜合執(zhí)法大隊(duì)執(zhí)法用車運(yùn)行經(jīng)費(fèi)59.69萬元納入預(yù)算管理。

（2）南縣茅草街鎮(zhèn)人民政府未將維修支出8.74萬元未納入年初預(yù)算。

（3）南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局年初編制預(yù)算時(shí)未將南洲佳苑項(xiàng)目、2020大通湖流域益陽市南縣污水處理廠及配套管網(wǎng)項(xiàng)目等項(xiàng)目的收入支出納入預(yù)算。

2.預(yù)算編制未細(xì)化

（1）南縣武圣宮鎮(zhèn)人民政府體制轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)123萬元預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。

  （2）南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局項(xiàng)目支出預(yù)算編制未細(xì)化到具體的項(xiàng)目和內(nèi)容。

（三）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

1.擴(kuò)大開支范圍

（1）南縣發(fā)展和改革局超范圍超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放5人信訪維穩(wěn)補(bǔ)貼1.94萬元。

（2）2021年南縣茅草街鎮(zhèn)人民政府報(bào)銷職工個(gè)人電費(fèi)合計(jì)2.86萬元。

（3）南縣武圣宮鎮(zhèn)南陽社區(qū)支付應(yīng)由個(gè)人繳納的住房公積金部分0.85萬元。

（4）南縣交通運(yùn)輸局超范圍支付下鄉(xiāng)補(bǔ)助0.28萬元。

2.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼6.52萬元

（1）南縣發(fā)展和改革局發(fā)放干部職工學(xué)習(xí)強(qiáng)國購書卡1.52萬元；南縣糧食企業(yè)管理站以春節(jié)“開門紅”、“會(huì)餐費(fèi)”名義發(fā)放職工津補(bǔ)貼0.7萬元。

（2）南縣茅草街鎮(zhèn)人民政府違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1.91萬元。

（3）南縣武圣宮鎮(zhèn)人民政府違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼1萬元。

（4）南縣德昌公園管理所違規(guī)發(fā)放2020年先進(jìn)單位獎(jiǎng)金0.85萬元。

3.未按規(guī)定在電子賣場(chǎng)進(jìn)行采購

（1）南縣發(fā)展和改革局政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下咨詢服務(wù)均未在電子賣場(chǎng)采購，共計(jì)25個(gè)項(xiàng)目，涉及金額362.58萬元。

（2）南縣交通運(yùn)輸局43.09萬元商品未通過電子賣場(chǎng)采購。

（3）南縣文化旅游廣電體育局在電子賣場(chǎng)未合理采用采購方式，均為直購方式采購，且部分商品采購價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)。

4.公務(wù)接待費(fèi)支出不規(guī)范

（1）公務(wù)接待超預(yù)算。南縣發(fā)展和改革局、南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局公務(wù)接待費(fèi)超預(yù)算。

（2）超標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待。南縣交通運(yùn)輸局超標(biāo)準(zhǔn)接待0.11萬元；南縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局超標(biāo)準(zhǔn)接待0.16萬元。

（四）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題

1.南縣茅草街鎮(zhèn)三岔河蘆葦場(chǎng)120萬元租金收入未上繳非稅。

2.國有資產(chǎn)租賃程序不合規(guī)。

（1）南縣茅草街鎮(zhèn)財(cái)政所未履行相關(guān)審批手續(xù)將4間臨街門面、原三岔河財(cái)政辦公樓及住宿樓對(duì)外出租，同時(shí)也未在政府公共交易平臺(tái)進(jìn)行交易，其中，原三岔河財(cái)政所于2019年簽訂的租賃合同租賃期長(zhǎng)達(dá)10年。

（2）南縣武圣宮鎮(zhèn)外河洲土地（松澧洪道外河洲土地）出租未經(jīng)公共交易平臺(tái)公開招租，土地面積約2100畝。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性和約束力。

一是對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的政府專項(xiàng)實(shí)施三年滾動(dòng)預(yù)算編制，推行項(xiàng)目庫管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的精細(xì)化。二是增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性，盡可能地將每一項(xiàng)支出具體到單位和項(xiàng)目，減少年中追加調(diào)整事項(xiàng)，切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算。三是嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，依法規(guī)范預(yù)算調(diào)整，增強(qiáng)預(yù)算約束力和嚴(yán)肅性。

（二）進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平和績(jī)效。一是強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持花錢必問效，無效必問責(zé)，建立完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系。二是完善預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接機(jī)制，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌整合力度，清理盤活各類沉淀資金，統(tǒng)籌用于重大項(xiàng)目建設(shè)和民生等領(lǐng)域，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益。三是加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，查清盤活用好各類國有資產(chǎn)和政府有關(guān)部門代管的其他公有資產(chǎn)，促進(jìn)國有、公有資產(chǎn)保值增值并發(fā)揮效益。

（三）加大專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)管力度。按照“項(xiàng)目批到哪里，責(zé)任就跟到哪里”以及“資金流到哪里，監(jiān)管就跟到哪里”的原則，建立嚴(yán)格的問責(zé)制度。對(duì)不按規(guī)定和批準(zhǔn)用途使用資金等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，應(yīng)及時(shí)糾正，嚴(yán)肅處理，確保專項(xiàng)資金使用的安全與完整。

（四）盤活各類債券資金，提高政府債券資金使用效益。有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步盤活使用資產(chǎn)資源，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)收支等活動(dòng)的預(yù)算管理，嚴(yán)格按規(guī)定用途規(guī)范債券資金收支活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)政府債券資金績(jī)效考核管理，提高政府債券資金使用的效益效果。

（五）落實(shí)整改長(zhǎng)效機(jī)制，提升審計(jì)整改成效。嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)問題整改“清單銷號(hào)”制度，加強(qiáng)問題跟蹤督辦，及時(shí)報(bào)告、定期通報(bào)審計(jì)整改情況，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)整改的嚴(yán)肅性。被審計(jì)單位要切實(shí)履行整改主體責(zé)任，深刻分析問題形成原因，健全完善內(nèi)控制度，著力解決屢審屢犯問題，主動(dòng)公告整改結(jié)果，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。