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　　縣十八屆人大常委會(huì)第十五次會(huì)議資料

　　縣審計(jì)局  蔡智勇

　　（2023年8月29日）

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府委托，報(bào)告2022年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)縣委、縣政府的部署，縣審計(jì)局依法審計(jì)了2022年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，2022年在百年變局和世紀(jì)疫情交織疊加的復(fù)雜局面下，面對(duì)超預(yù)期因素沖擊與諸多困難挑戰(zhàn)，全縣各級(jí)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市重大經(jīng)濟(jì)政策措施，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，嚴(yán)格執(zhí)行縣十八屆人大一次會(huì)議有關(guān)決議，科學(xué)做好“穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、促發(fā)展、控疫情、抗大災(zāi)、應(yīng)變局、化危機(jī)”等工作，實(shí)現(xiàn)了全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，“三保”支出保障有力，社會(huì)大局保持穩(wěn)定，全年發(fā)展主要目標(biāo)基本完成，取得來之不易的新成就。

　　——推進(jìn)財(cái)源建設(shè)，發(fā)展基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。積極應(yīng)對(duì)疫情影響，市場經(jīng)濟(jì)仍舊低迷等嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，各級(jí)各部門齊心協(xié)力加快財(cái)源建設(shè)，不斷夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。全縣完成地方一般公共預(yù)算收入118762萬元，同比增長3.9%。其中，地方收入76266萬元，同比增長10.07%；地方稅收60077萬元，同比增長10.4%；地方稅收占比為78.77%，同比增長0.23%。

　　——加強(qiáng)兜底保障力度，民生支出持續(xù)增長。積極施策，堅(jiān)定不移地增進(jìn)民生福祉。安排財(cái)政資金7205.22萬元兜底困難群眾基本醫(yī)療保險(xiǎn)、緩解大病就醫(yī)困難，免費(fèi)開展疾病篩查等醫(yī)療服務(wù)，提升基本公共醫(yī)療服務(wù)水平。統(tǒng)籌資金7670萬元用于改擴(kuò)建學(xué)校、教育資助等，教育發(fā)展成果顯著。積極籌措資金1.45億元，推動(dòng)文體旅產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。安排補(bǔ)助資金4503萬元幫助退捕漁民安居就業(yè)，鞏固禁捕退捕成果。

　　——改進(jìn)財(cái)政管理體制，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康。2022年，縣財(cái)政局先后制定出臺(tái)了《南縣清查處置閑置國有資產(chǎn)資源工作方案》《清查處置全縣閑置其他特許經(jīng)營權(quán)等國有資產(chǎn)資源實(shí)施方案》等文件，加速推進(jìn)國資管理改革，提升資產(chǎn)配置效率和使用績效。預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算管理不斷規(guī)范，加強(qiáng)了預(yù)算管理一體化系統(tǒng)推廣應(yīng)用，系統(tǒng)集成高效化、預(yù)算編制精細(xì)化進(jìn)一步提升。創(chuàng)新推出“財(cái)審聯(lián)動(dòng)”等6種聯(lián)動(dòng)機(jī)制，多向發(fā)力確保資金安全高效。

　　——推動(dòng)查出問題整改，審計(jì)“下半篇文章”更加高效。2022年，縣人大財(cái)經(jīng)委、縣政府督查室、縣審計(jì)局積極開展審計(jì)整改現(xiàn)場督促檢查，采取有效措施推動(dòng)審計(jì)查出問題整改到位。對(duì)2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的102個(gè)問題已全部整改到位。通過整改，規(guī)范財(cái)政資金使用106,777萬元，收繳違規(guī)資金773萬元，注銷財(cái)政專戶7個(gè)，出臺(tái)相關(guān)制度16個(gè)。

　　一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局具體組織縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制、預(yù)算績效管理、政府采購和政府購買服務(wù)等情況，根據(jù)財(cái)政資金流向?qū)�老舊小區(qū)改造資金、鄉(xiāng)村振興資金、農(nóng)村“三資”管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)延伸。

　　2022年，縣級(jí)一般公共預(yù)算收入545,190萬元，支出533,862萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出11,328萬元；縣級(jí)政府性基金預(yù)算收入158,905萬元，支出145,320萬元，結(jié)余13,585萬元；縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入77,072萬元，支出71,067萬元，本年結(jié)余6005萬元，本年滾存結(jié)余80,183萬元；國有資本經(jīng)營收入3,578萬元，支出1,800萬元，結(jié)余1778萬元。縣級(jí)政府債務(wù)期初余額374,948萬元，當(dāng)年新增71,795萬元，債務(wù)期末余額446,743萬元。

　　從審計(jì)情況看，決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到增強(qiáng)。但預(yù)算編制、財(cái)政管理和決算草案編制中仍存在一些問題，需要規(guī)范管理加以解決。

　　（一）預(yù)算編制方面

　　1．預(yù)算編制不完整。南縣財(cái)政局以前年度結(jié)余指標(biāo)統(tǒng)籌使用未納入預(yù)算管理 2194.61萬元；益陽南洞庭湖自然保護(hù)區(qū)南縣管理局等3個(gè)單位未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，涉及項(xiàng)目4個(gè)資金988.77萬元。

　　2．預(yù)算編制未細(xì)化。縣本級(jí)重點(diǎn)專項(xiàng)未細(xì)化到具體單位；國有資金經(jīng)營收支預(yù)算3298萬元未細(xì)化到項(xiàng)目、單位。

　　3．預(yù)算調(diào)整方案未按實(shí)際需求編制。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行方面

　　1．部分上級(jí)專項(xiàng)支出執(zhí)行緩慢，預(yù)算執(zhí)行效率仍有待提高。

　　2．結(jié)余資金未收回統(tǒng)籌，仍結(jié)轉(zhuǎn)至單位使用4533.89萬元。

　　3．非稅待查收入清理不及時(shí)。截至2023年4月，2022年及以前年度非稅待查收入余額為1817.67萬元，未及時(shí)清理。

　　4．政府債券資金下達(dá)、使用不及時(shí)。

　　（三）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面

　　1．政府采購管理方面仍有待加強(qiáng)。

　　（1）政府采購監(jiān)督管理部門未對(duì)采購人選取采購代理機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)進(jìn)行審核把關(guān)、未履行政府采購代理機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)工作職責(zé)。

　　（2）采購項(xiàng)目招標(biāo)文件（采購需求）的付款方式與合同約定的付款方式不一致。

　　（3）采購代理協(xié)議未明確采購代理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)。

　　（4）未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行采購合同公告。

　　（5）公車購置未履行政府采購程序。

　　2．預(yù)算績效管理較為薄弱。

　　（1）45個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未將2022年度整體支出及項(xiàng)目支出績效自評(píng)報(bào)告在政府門戶網(wǎng)站上及時(shí)公開。

　　（2）8個(gè)單位項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定不合理不科學(xué)，未量化細(xì)化，可評(píng)價(jià)程度不高。

　　（3）縣本級(jí)重點(diǎn)專項(xiàng)資金均未編制項(xiàng)目績效目標(biāo)。

　　3．財(cái)政投資評(píng)審管理工作需進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　（1）未組織人員對(duì)備案項(xiàng)目的造價(jià)編審質(zhì)量進(jìn)行抽查，涉及備案項(xiàng)目59個(gè)。

　　（2）結(jié)算評(píng)審項(xiàng)目送審率低。

　　4．國有資產(chǎn)使用、處置未履行審批備案程序。

　　5．公務(wù)卡支付商品目錄較集中，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。

　　（四）決算（草案）方面

　　1．2022年，縣財(cái)政局違規(guī)對(duì)一般公共預(yù)算本級(jí)支出功能科目調(diào)增調(diào)減，涉及11個(gè)科目。

　　2．2022年，南縣一般公共預(yù)算支出預(yù)算變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表未按實(shí)際預(yù)算調(diào)整數(shù)進(jìn)行編制，導(dǎo)致決算（草案）報(bào)表中預(yù)算結(jié)余數(shù)不準(zhǔn)確。

　　（五）專項(xiàng)資金使用方面

　　1．老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　主要對(duì)南縣住房保障事務(wù)中心（以下簡稱縣住保中心）老舊小區(qū)改造資金進(jìn)行專項(xiàng)延伸，對(duì)2022年新實(shí)施項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、工程建設(shè)以及資金使用情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。

　　（1）未經(jīng)審批，違規(guī)調(diào)整施工內(nèi)容。

　　（2）火箭社區(qū)五德巷老舊小區(qū)改造項(xiàng)目超合同建設(shè)內(nèi)容未按要求簽訂增補(bǔ)合同。

　　（3）已完工項(xiàng)目未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　（4）工程項(xiàng)目款支付未執(zhí)行國庫集中制度。

　　2．鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　主要對(duì)華閣鎮(zhèn)、中魚口鎮(zhèn)等六個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)14個(gè)村的鄉(xiāng)村振興資金進(jìn)行專項(xiàng)延伸，對(duì)工程項(xiàng)目管理、資金使用、績效管理等方面重點(diǎn)審計(jì)，涉及項(xiàng)目34個(gè)，資金566.21萬元。

　　（1）工程管理不規(guī)范，涉及問題4個(gè)。

　　（2）違規(guī)墊資，涉及資金15萬元。

　　（3）改變鄉(xiāng)村振興資金用途，未將結(jié)余資金統(tǒng)籌收回4.28萬元。

　　（4）支出審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致部分支出不規(guī)范，涉及金額24.27萬元。

　　（5）鄉(xiāng)村振興扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)后續(xù)管理不到位，未充分發(fā)揮資產(chǎn)效益。

　　（6）借款籌資發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)，未審批備案。

　　（7）鄉(xiāng)村振興資金項(xiàng)目計(jì)劃制定不合理，造成資金浪費(fèi)。

　　（六）農(nóng)村“三資”管理方面

　　1．農(nóng)村集體資產(chǎn)底數(shù)不清

　　2．村集體資產(chǎn)被占用。

　　3．村集體資產(chǎn)閑置，未盤活利用。

　　4．資產(chǎn)后續(xù)管理不規(guī)范。

　　5．資產(chǎn)出租不規(guī)范。

　　6．資產(chǎn)處置不合規(guī)，違規(guī)將集體土地一并轉(zhuǎn)讓出售。

　　7．支出審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致部分支出不規(guī)范，涉及72.81萬元。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　今年對(duì)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋，其中對(duì)南縣退役軍人事務(wù)局（以下簡稱縣退役軍人事務(wù)局）、南縣城市管理和綜合執(zhí)法局（以下簡稱縣執(zhí)法局）、中共南縣縣委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室（以下簡稱縣委編辦）、南縣工商業(yè)聯(lián)合會(huì)（以下簡稱縣工商聯(lián)）4個(gè)單位開展了現(xiàn)場審計(jì)，并延伸了相關(guān)二級(jí)單位。結(jié)果表明，2022年，各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但仍存在政策落實(shí)不到位、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。

　　（一）預(yù)算編制方面

　　1．縣委編辦、縣工商聯(lián)預(yù)算編制不完整，未將上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金編入預(yù)算。

　　2．縣執(zhí)法局預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算編制數(shù)差異較大。

　　3．縣退役軍人事務(wù)局管理工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算未細(xì)化。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行方面

　　1．縣工商聯(lián)基本支出擠占項(xiàng)目支出。

　　2．縣執(zhí)法局、縣退役軍人事務(wù)局、縣委編辦無依據(jù)發(fā)放新聞報(bào)道獎(jiǎng)、違規(guī)支付公租房租金、超標(biāo)準(zhǔn)支付加班餐等費(fèi)用。

　　（三）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面

　　1．縣執(zhí)法局、縣委編辦存在部門決算報(bào)表反映不真實(shí)，賬表支出不一致等問題。

　　2．縣執(zhí)法局、縣退役軍人事務(wù)局往來清理不及時(shí)，涉及賬款144.42萬元。

　　3．縣工商聯(lián)存在支出不規(guī)范的問題，涉及金額3.75萬元。

　　4．職業(yè)技能培訓(xùn)合同簽訂未設(shè)定目標(biāo)績效。

　　（四）重大政策執(zhí)行方面

　　1．縣執(zhí)法局對(duì)山南巷部分違章建筑選擇性執(zhí)法。

　　2．縣執(zhí)法局對(duì)部分案件以罰代管。

　　（五）政府采購管理方面

　　1．縣退役軍人事務(wù)局未按規(guī)定在政府電子賣場進(jìn)行采購，涉及金額54.03萬元。

　　2．縣環(huán)衛(wèi)中心車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)未履行政府采購程序。

　　（六）其他方面

　　違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。縣執(zhí)法局所屬二級(jí)單位2名在職在編公職人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)，截至2023年6月末，所辦企業(yè)仍處于存續(xù)狀態(tài)。

　　三、審計(jì)建議

　　（一）進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革。深化全口徑預(yù)算管理，強(qiáng)化“四本預(yù)算”銜接，增強(qiáng)公共財(cái)政統(tǒng)籌能力。積極推進(jìn)零基預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格規(guī)范代編預(yù)算，防止年中追加過高。把過緊日子要求作為預(yù)算安排的基本原則，構(gòu)建從預(yù)算源頭控制到執(zhí)行末端治理的長效機(jī)制。

　　（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政績效管理。落實(shí)財(cái)政管理的主體責(zé)任，突出績效導(dǎo)向，加強(qiáng)穿透式監(jiān)管。完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系，對(duì)政策、項(xiàng)目、資金實(shí)行全周期跟蹤問效。強(qiáng)化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，做好與預(yù)算編制的銜接，盤活沉淀存量資金。

　　（三）進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村“三資”的監(jiān)督管理。一是盤清家底，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，縣農(nóng)村“三資”管理部門應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督主體責(zé)任，要把農(nóng)村“三資”清查工作做實(shí)，核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。二是進(jìn)一步建立健全“三資”管理制度，強(qiáng)化監(jiān)管措施，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。三是縣農(nóng)村“三資”管理部門應(yīng)充分履行職責(zé)，有計(jì)劃的、采取多種形式開展財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)培訓(xùn)，使村書記、村主任、村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）等相關(guān)人員，充分掌握法律、法規(guī)和相關(guān)政策文件精神，提升“三資”管理人員的專業(yè)素質(zhì)。四是要強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)執(zhí)法與責(zé)任追究力度，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題采取“零容忍”態(tài)度，嚴(yán)格依法依規(guī)處理。

　　（四）進(jìn)一步提升審計(jì)整改質(zhì)效。一體推進(jìn)審計(jì)揭示問題“上半篇文章”和審計(jì)整改“下半篇文章”，全面壓實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任。加強(qiáng)審計(jì)與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、兩辦督查以及財(cái)政等各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，把審計(jì)整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，完善整改約談和責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)肅問責(zé)。強(qiáng)化整改成果運(yùn)用，做到以點(diǎn)帶面，舉一反三。

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于湖南工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受人大監(jiān)督，為加快推進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量！